企業納稅風險主要包括財務和法律兩個方面，主要表現為企業遭受財務損失，但也存在因觸犯法律而被處罰、企業聲譽受損的風險。具體表現如下:
壹是企業盲目納稅。企業因財務人員的疏忽或缺乏必要的稅收知識而忘記納稅或少繳稅款，或因對稅收優惠政策的無知而無故多繳稅款；
二是企業稅收籌劃方案失敗，籌劃結果小於預期值，籌劃成本大於籌劃帶來的收益。其結果大致可分為以下兩類:壹是違反稅收法律法規，少繳稅款，可能導致罰款、繳納滯納金、降低納稅企業聲譽等不良後果，不僅企業會受到稅務行政處罰，甚至相關財務人員會被追究刑事責任；第二，稅法運用不當，盲目繳稅，多繳稅款，增加不必要的稅收成本，導致企業利潤流失。
二、稅收風險的特征
(1)客觀存在。稅收的強制性、固定性和無償性的特點，決定了企業的稅收風險是客觀存在的、不可避免的，企業必須按照稅法納稅。只要企業的日常生產經營，無論虧損還是盈利，都會涉及到稅收，我們就無法回避稅收風險的客觀存在。不同行業、不同業務規模、不同資金狀況的企業，表現出不同類型的稅收風險。
(2)可控性。稅收風險雖然客觀存在，但可控。風險是對未來不確定事件的壹種反應，可以通過觀察實際運行情況和參考經驗來控制。運用科學有效的控制措施，掌握風險規律，形成合理的內部管理體系來降低稅務風險，可以提高企業應對稅務風險的能力。
(3)主觀判斷。稅收風險是主客觀原因相互作用的結果。壹方面，企業的稅務風險與企業財務人員的專業素質密切相關。業務素質高、抗風險意識強的企業管理者和財務人員，能夠建立合理的稅收風險防範體系，正確識別和防範生產經營活動中的稅收風險。另壹方面，稅收風險也與稅務機關的行政執法水平密切相關。稅務機關有時會對企業依法納稅的行為做出錯誤判斷，也會造成企業的稅收風險。
三，企業稅收風險形成的原因
隨著社會經濟環境的變化，企業的稅收風險分布在企業生產經營的各個環節，其形成是企業內外各種因素相互作用的結果。應對稅收風險，首先要正確識別形成風險的因素，稅收風險的來源主要體現在以下幾點:
(壹)內部原因
1.缺乏企業管理者的理念。
作為企業發展的標桿，企業管理者的管理理念會影響企業的納稅行為，錯誤的納稅理念會造成企業納稅風險的形成。第壹，壹些企業管理者認為可以通過社會關系，打法律的擦邊球，少繳稅。為了利潤最大化，他們抱著僥幸心理偷稅漏稅，濫用職權指使會計人員違背稅法行事，從長遠來看必然增加企業的稅務風險。二是壹些企業管理者在稅收問題上進入了“稅收是財政的事”的誤區。由於缺乏應對稅務風險的意識，他們簡單地認為不接受稅務部門的處罰就不會有稅務風險，輕視稅務管理問題，以不懂稅法為由推卸納稅義務，把稅務問題留給財務人員處理。他們在決策、開展業務、簽訂合同時通常不考慮稅收因素，納稅時財務部門無人監管，導致企業存在稅收風險。這些問題將成為未來影響企業稅收風險的因素。
2.企業財務人員缺乏納稅意識。
稅收問題直接關系到企業的切身利益。任何企業經營的目標都是企業利潤最大化。作為企業重要的成本支出，繳納的稅款會在壹定程度上減少企業的利潤。壹些企業會計人員缺乏正確的納稅意識。為了獲得管理者的重視，降低納稅成本，雖然日常生產經營活動構成納稅義務，但為了不損失企業的經營利潤，不惜隱瞞實際銷售收入，非法不申報。
3.企業涉稅人員素質低，責任心不足。
企業有序的生產經營和風險控制，不僅需要員工具備豐富的專業知識和工作能力，還需要具備較高的素質和良好的品行。目前部分企業涉稅人員的文化素質和專業技能有待提高，企業員工素質較低，責任心不足，因此在處理涉稅業務時出錯率會增加，不可避免地會出現無意的違規行為；企業管理層缺乏職業審慎和職業判斷，盲目追求短期利益，只知道以權謀私，認為和稅務人員搞好關系就可以規避稅務風險；企業財務人員身兼數職，責任心不強且違規處理發票，賬務處理粗心，納稅申報不及時，計稅有遺漏。雖然很多不是故意違法行為，但也會給企業帶來不可避免的稅收風險。
4.企業不當稅收籌劃。
在市場經濟體制下，納稅人追求利益最大化，在不違法的情況下進行納稅籌劃是毫無疑問的。稅收籌劃作為企業內部降低納稅成本的生產經營行為，是由納稅人主觀選擇確定和實施的，但計劃是否合法有效，取決於稅務機關對計劃的認定。如果計劃不符合法定要求，會被稅務機關認定為避稅，不僅不會帶來利息流入還會帶來罰款等稅務風險。
5.企業與稅務機關溝通不暢。
在生產經營過程中，與稅務機關的溝通能力極為重要。有些企業的財務人員因為性格等原因，缺乏良好的溝通能力，對稅務人員的疑問或自身的賬務處理難以解釋清楚，導致企業與稅務機關相互配合的失敗。還有壹些納稅人往往優先考慮稅務人員的意見，與收稅人沒有平等的地位。當他們有意見時，往往為了避免麻煩而放棄自己正確的意見。
(二)企業的外部原因
1.稅收法規的原因。
目前，我國的稅收法律體系還不完善。為了使征納雙方有法可依，財政部、國家稅務總局和各級稅務機關出臺了大量稅收法規和規範性文件。隨著社會市場經濟的發展，稅收政策的解釋每年都在不斷衍生和變化。稅收政策不穩定。稅收政策的不斷調整也是為了更好地適應經濟發展，達到調節經濟和宏觀調控的目的。然而，企業的管理層和財務人員有時未能及時、動態地關註稅收政策的調整，將過去合法的納稅變為非法，從而導致會計差錯，造成多繳稅款或少繳稅款的風險，增加企業的稅收風險。
2.雙方對稅收政策的理解和執行不同。
在壹些實際的涉稅業務中，現行的壹系列稅收法律政策模糊不清，繁雜的稅收法律法規使納稅人的理解出現偏差，甚至納稅人也必然會出現失誤。征稅人和納稅人對稅收政策的不同理解和執行，客觀上會增加處於被動地位的納稅人的風險。
四、企業稅收風險控制
稅收風險是客觀存在的，沒有企業能夠完全消除。但是，這種風險可以通過合理的手段加以預防和控制。企業不僅要被動地接受風險，還要積極應對和防範風險，從根本上遏制風險的萌芽，在激烈的市場競爭中立於不敗之地。
(壹)樹立正確的納稅觀念
企業管理層要樹立稅務風險管理理念，把稅務風險管理作為企業文化，融入企業管理決策，規範企業生產經營，及時遏制和糾正涉稅違法行為；其次，企業管理者應意識到納稅風險貫穿於企業生產經營的全過程，應高度重視企業內部自上而下的密切配合。企業要把納稅風險控制在企業生產經營的各個環節，把風險防範意識貫穿於各個部門，在合同簽訂、業務辦理、稅務辦理等方面加強監管。企業管理層在樹立稅收管理意識的同時，也應主動關心稅法的更新，通過合理的渠道表達對稅法的訴求，以降低企業的稅收風險。
(二)提高財務人員的專業素質。
企業涉稅人員要不斷提高業務水平和業務素質，依法負有正確登記、建帳、如實申報、按時納稅的義務。在會計核算中，財務人員運用專業知識和會計政策，通過對比分析，做出最適合本企業的會計處理方法，確定計稅依據，熟練掌握會計準則，確認成本、費用、損失等稅法上的差異和差別，進行合理的納稅調整，計算納稅額；關註稅收政策，充分了解和利用國家稅收優惠政策，制定符合國家政策、實現企業利益的合理納稅計劃。
(三)完善企業稅務風險管理體系
完善企業風險管理機制，提高風險管理水平，是企業實現經濟效益最大化、增強核心競爭力的重要任務。目前，企業的稅收風險不是壹成不變的，它具有特殊性和多變性，其對策也應隨之變化。這就要求企業不僅要停留在理論基礎上，還要在日常經營管理中安排稅務風險問題，系統規劃出壹套完善有效的風險控制體系。
(四)加強對外溝通技能
良好的社會關系是規避風險的有力保障。首先，要加強與稅務部門的交流。企業稅收與企業稅收的關系是指企業為了塑造自身良好的組織形象，影響稅務機關和社會對企業納稅的反應而進行的活動。建立良好的雙方關系，建立暢通的溝通渠道，與稅務機關溝通合作，支持稅務機關的工作。比如，在接受稅務檢查時，作為財務人員，要秉持合理合法的原則，通過溝通向稅務機關說明稅務處理的思路和方法，尋求稅務人員的理解和支持。
(五)規範稅務機關執法行為。
稅務機關嚴格遵守稅法，通過崗位責任制建設防止執法權濫用，完善納稅服務體系，提高納稅服務質量和效率，各部門各司其職，完善稅收征管執法責任制和考核制度，提升稅收征管人員的管理水平和隊伍素質。壹方面，要抓住稅收工作的薄弱環節，改善服務態度，提高稅收征管質量。另壹方面，要堅持走人才培養之路。通過教育、培訓和學習提高幹部的業務能力和水平，加強稅收執法隊伍建設，秉公執法，清正廉潔，依法接受納稅企業的監督，稅務機關在執法過程中要充分尊重和維護納稅人的合法權益。
(六)加強稅法宣傳。
全面開展稅法宣傳，拓展稅收信息輸出渠道，整合稅收信息，通過稅收信息公開網站及時更新網站內容，通過宣傳讓納稅人充分了解納稅人的義務和權利，使企業納稅人加強對自身權益的保護，準確進行會計核算和納稅申報，降低政策理解偏差帶來的稅收風險。
(七)服務稅務機關建設
優質的納稅服務態度可以滿足納稅人被尊重的期望，構建以納稅人為核心的文明、便捷、公平的服務體系，充分利用當代技術手段，建立和更新稅務網站，提供相關稅收政策的在線咨詢和解答，設立納稅咨詢電話，在辦稅服務廳增加專門咨詢窗口，為納稅人提供便捷、友好的納稅服務，提升納稅人滿意度。通過稅務工作者文明禮貌的待人方式、良好的工作態度和精神風貌，潛移默化地影響納稅人，建立新型的征納關系，提高納稅遵從度，引導企業健康發展，從而構建良好的稅收環境。