北京盈科(青島)律師事務所律師
楊福雲律師團隊致力於為中小企業提供壹系列法律服務，管理和監控應收賬款，幫助企業解決賬款回收難的問題，確保賬款及時回收。
近年來，我國應收賬款總規模連續創歷史新高。國家統計局數據顯示，2018年，全國規模以上企業應收賬款達到14.1萬億元。有媒體報道，全國企業應收賬款規模早已高達20萬億。20萬億的應收賬款規模，在經濟下行、貿易戰的嚴峻形勢下，有多少企業在苦苦支撐？潮水退去，誰在裸泳？誰像巖石壹樣站在岸邊？
未雨綢繆，提前守住企業利益之門，不如亡羊補牢。把風險鎖在籠子裏，對企業和創業者來說，無疑是最重要的。
下面，我將從應收賬款引起的經營風險、應收賬款產生的原因、應收賬款居高不下的原因、企業如何管理和控制應收賬款、催收失敗和危機處理等方面進行分析和闡述，希望能給妳壹些幫助。
壹，應收賬款引起的經營風險
1，應收賬款占用了大量的流動資金，加劇了企業流動資金不足的困難。
企業賒銷產品，發出存貨，但貨款不能同時收回。而企業無法對逾期未還的客戶采取相應措施，導致大量企業流動資金被占用。長此以往，必將影響企業流動資金的周轉，使企業貨幣資金短缺，從而影響企業的正常支出和正常生產經營。
2.應收賬款增加了企業現金流出的損失。
從賒銷的會計處理可以看出，賒銷雖然產生了更多的收入，增加了利潤，但並沒有增加企業的現金流入，而是迫使企業墊付資金支付各種稅費，加速了企業的現金流出。
3.應收賬款增加了企業資金的機會成本損失。
壹方面，應收賬款占用的資金客觀上要求在經營中加快周轉，獲得回報。但由於大量應收賬款的存在，特別是逾期應收賬款比例的上升，應收賬款占用的資金失去了時間價值。
另壹方面，在應收賬款導致的催收過程中，企業不得不投入大量的人力、物力和財力，增加了催收成本；同時因為沈澱了大量資金，延長了借款時間，增加了利息支出。由於各種成本的增加，資本失去了獲利機會，增加了資本的機會成本。
二，應收賬款的成因
應收賬款有兩個主要原因:
第壹，商業競爭。這是應收賬款的主要原因。在社會主義市場經濟條件下，存在著激烈的商業競爭。競爭機制的作用迫使企業通過各種手段擴大銷售。賒銷是擴大銷售的手段之壹。為了擴大銷售的競爭需要，企業不得不通過賒銷或其他優惠方式來吸引客戶，於是產生了應收賬款。
第二，銷售和收款的時間差。貨物交易的時間和收到貨款的時間往往不壹致，這也導致了應收賬款。
三，應收賬款居高不下的原因
企業應收賬款高的原因可以從兩個方面來概括。
壹方面，由於市場競爭激烈，為了擴大銷售，增加企業競爭力，這些因素往往迫使企業通過賒銷來贏得客戶，擴大市場份額，而很多企業故意拖欠賬款，市場信用體系不健全。
另壹方面是由於企業自身的問題。企業管理者主觀上普遍只重視銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，客觀上缺乏應收賬款管理的經驗和理論。
隨著市場競爭的日益激烈，應收賬款形成的壹個重要原因是企業為了擴大銷售而增加競爭力。賒銷本身就有風險。
四、企業如何管理和控制應收賬款
企業應收賬款的管理包括建立應收賬款核算方法，確定應收賬款的最佳機會成本，制定科學合理的信用政策，嚴格管理賒銷程序，采取靈活的營銷策略和催收政策，加強應收賬款的日常管理。
控制信用額度
控制賒銷金額是加強應收賬款日常管理的重要手段。企業根據客戶的信用等級確定賒銷金額，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。累計金額必須嚴格控制在企業可接受的風險範圍內。為了便於日常控制，企業應在每個客戶的應收賬款明細上記錄已建立的信用銷售額度，作為金額余額控制的預警點。
合理的收集策略
應收賬款的催收策略是保證應收賬款回籠的有效措施。當客戶違反信用時，企業應采取有效措施催收賬款。如果這些措施無效，可以訴諸法院，通過法律途徑解決。但是，不能輕易用法律手段，否則客戶會流失。
加強銷售人員回款管理。
銷售人員要有以下習慣:在回款期前壹周，打電話或拜訪客戶，預測他們的結算日期；在回收期前三天與客戶確定結算日期；壹定要在結算當天按時通知或拜訪。企業在制定營銷政策時，應將應收賬款的管理納入對銷售人員的考核，即個人利益不僅要與銷售掛鉤，也要與應收賬款的管理掛鉤。
定期對賬，加強應收賬款的催收。
為了形成定期對賬制度，需要每三個月或半年與客戶核對賬目，核實因產品品種、付款期限、退貨等原因造成的單據和金額錯誤。對於逾期應收賬款，要按照賬齡和欠款金額進行排隊分析，確定優先收款人。同時要區分債務人延期還款是否屬於故意違約，要考慮通過法律途徑追討。
完善的內部控制制度
完善的內部控制制度是控制壞賬的基本前提，其內容應包括:建立銷售合同責任制，即每筆銷售都要簽訂銷售合同，並在合同中明確說明相關付款條款；建立賒銷審批權限，規定企業內部業務員、業務主管可以審批的賒銷額度，以及額度以上必須* * *審批的職級管理制度；建立付款和收款的責任制，誰銷售誰收款，並據此評價其工作績效。總之，企業要針對賒銷業務中的每壹個環節，完善應收賬款的內部控制制度，努力形成壹套規範的應收賬款事前、事中、事後的控制程序。
五、催收失敗及危機處理
再完善的應收賬款內部管理，企業也難免無法通過自己的方法收回應收賬款。在這種情況下，通過法律手段保護自己的合法權益。應收賬款有兩種合法的處理方式:
1，申請支付令
根據民事訴訟法第二百壹十四條規定，債權人請求債務人給付金錢或者有價證券，符合下列條件的，可以向有管轄權的基層人民法院申請支付令:(1)債權人與債務人之間沒有其他債務糾紛；(2)托付單可以送達債務人。申請書應具體說明所要求的金錢或證券的數額以及所依據的事實和證據。
利弊:從上述法律規定可以看出，向人民法院申請支付令追討欠款，最大的好處是耗時短，見效快。但債務人在法定時間內向人民法院提出書面異議的，必須通過訴訟方式處理。
2.訴訟
訴訟是保護債權最有效、最終極的手段。債權人可以在起訴前或起訴後向人民法院申請財產保全，以保證判決後欠款能夠順利追回。
利弊:訴訟依靠國家強制力保證執行。只要債務人不履行人民法院已經生效的法律文書，債權人就可以向人民法院申請強制執行。但訴訟往往耗時較長，人民法院通過普通程序審理的案件，應當在立案之日起六個月內審結。如有特殊情況需要延長的，經本院院長批準，可以延長六個月；需要延長的，應當報上級人民法院批準。
總之，在當前企業快速發展的環境下，企業面臨的市場競爭越來越激烈。企業應註重應收賬款的管理。自始至終都要建立健全相關管理制度，確保企業資產得到充分維護，從而促進企業持久穩定發展。
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