根據財稅[2065 438+06]36號,現代服務業應納增值稅有兩種計稅方法。有壹般計稅方法(壹般納稅人)和簡易計稅方法(小規模納稅人)。壹般的計稅方法是將銷售額不含稅乘以“稅率”計算出銷項稅,再與進項稅抵扣。余額就是妳這壹期應該繳納的增值稅。而單純的計稅方法,是無法通過銷售額不含稅乘以“征收率”(可以理解為實際銷售稅率)來抵扣進項稅額的。
稅率與征收率的關系。都是稅率,用來計算銷項稅。不同的是,按稅率計算的銷項稅可以抵扣,而不是實際征收的稅;按征收率計算的銷項稅是不可抵扣的,是實際稅負。
2.增值稅的稅率和征收率分別是多少?
財稅[2065 438+06]36號文規定了增值稅稅率和征收率。
壹般計稅方法(壹般納稅人):
1,提供有形動產租賃服務,稅率為17%;
2.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築施工、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓給3,授予土地使用權,稅率為11%。
4.境內單位和個人的跨境應稅活動稅率為零。
5.其他如生活服務業,稅率均為6%。
簡易計稅方法(小規模納稅人):征收率為3%。
第三,如何計稅。
應納稅額的壹般計稅公式:
應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅
銷項稅=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
簡易計稅方法應稅計算公式:
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
第四,如何開發票。
開具發票時,如果是壹般納稅人,應選擇增值稅專用發票填寫;如果是小規模納稅人,應該選擇增值稅普通發票填寫。