我國稅收管理現狀及如何加強企業稅收管理

說到稅收，不可避免的要和企業有各種各樣的聯系，所以企業的稅收管理在稅收管理中的地位也顯得尤為重要。企業稅收管理是企業在遵守國家稅法和不損害國家利益的前提下，充分利用稅收法律法規提供的包括減免稅在內的壹切優惠政策，實現少繳稅或延期繳稅，從而降低稅收成本，使稅收成本最小化的經營管理活動。是合理合法的避稅行為，不是非法逃稅，而是國家稅收政策允許的。在國外，為了有效減輕稅負，納稅人都是學習稅收管理，聘請稅務顧問研究稅收政策和征管制度的規定，利用優惠政策達到節稅的目的。在中國，隨著市場經濟體制的建立，企業之間的競爭日益激烈。因此，加強企業稅收管理意義重大。與歐美發達國家相比，我國企業稅收管理意識相對薄弱，因此在企業稅收管理過程中還存在很多不足。首先是缺乏稅收管理的整體意識，尤其是在社會主義計劃經濟體制下起步的中國很多企業。企業管理長期由國家控制，企業稅收管理的理論和實踐處於空白狀態。這也導致企業長期忽視稅務問題，不重視稅務管理。壹方面，大部分企業認為稅務事項簡單，只有財務會計人員做稅務事項，沒有專門的稅務機構；另壹方面，壹些企業認為納稅只是被動地按照稅法辦事，自己無所事事；還有的企業無視稅法尊嚴，隨意逃稅。也有少數企業初步形成了稅收管理意識，但整體管理水平較低。這種現象無疑會影響正常的稅收征管，增加稅收風險，使企業與稅務部門的關系越來越緊張。其次，企業對稅收管理的認識不夠全面，對國家和企業沒有正確認識稅收很重要。壹味追求減稅，甚至偷稅漏稅等違法行為，分不清這些違法行為和稅收籌劃的區別。稅收籌劃是壹種合法行為，壹般是政府默許甚至鼓勵企業的行為。其不損害國家利益的特點是其與逃稅的最大區別。而且很多企業忽略了會計和稅務的區別。在市場經濟條件下，經過近十年的法制建設，稅法與會計制度存在差異，特別是會計制度和稅制改革後，我國稅法與會計準則的差距在擴大，財務會計不再融合財務和稅收要求，而是遵循會計準則。稅法也在爭取獨立。比如，稅法第壹次單獨制定了資產的稅務處理。很多企業財務人員還沒有意識到這種差異有越來越大的趨勢。受傳統模式的影響，他們只是簡單地根據財務報表的數據進行申報納稅，而沒有進行相關的調整，這可能會導致或多或少的納稅申報。當然，不可否認的是，中國企業的稅務管理也在不斷加強和完善。我們絕不能只看到它消極或負面的壹面，而應該做出客觀冷靜的評價。既然稅收管理如此重要，我們當然不能忽視它的意義和作用。稅收管理可以為企業管理者樹立正確的稅法觀念，最大限度地提高財務管理水平。中國的法律在逐步完善，稅法征管的力度在不斷加強。企業加強企業管理的過程，其實就是學習和運用稅法的過程。隨著稅法的不斷完善和法制觀念的加強，人民群眾和企業的納稅意識也會逐步提高。同時，由於國家稅收政策在地區和行業上的差異，稅法的征收也有所不同。因此，企業必須不斷加強內部稅收管理制度，要求管理者不僅要熟悉各種稅收法律法規，還要熟悉會計準則和會計制度，從而提高企業的整體財務管理水平。加強企業稅收管理，有效降低稅收成本。為了實現更加智能化的國家管理，政府部門的支出逐年增加，稅收也必須逐年增加才能滿足國家的支出。企業要把稅收作為經營中不可或缺的內容，但也要最大限度地追求自己的利潤。因此，企業必須加強稅收管理，采取合理合法的手段有效節稅，為自己的企業贏得最大的稅後利潤。真正的稅收成本是企業依法應該繳納的稅。例如，壹些大型工業發展公司的業務範圍很廣，涉及各個方面，包括許多不同行業的生產活動，如建築、產品生產、鋼鐵加工、服務等。，既屬於增值稅的應稅範圍，又屬於營業稅的應稅範圍，無形中增加了稅收管理的復雜性。因此，加強企業稅收管理可以降低或節約企業的稅收實體成本，避免稅收懲罰成本，有效地為企業爭取更多的利潤。加強企業稅收管理有利於產品結構的調整和企業內部資源的合理配置。國家通過制定或修改稅收法律和政策，幹預市場經濟運行，調整產業結構，優化社會資源配置。因此，稅法中必然包含壹定的國家宏觀調控意圖，並通過稅法中的相關具體條款體現出來。結果地區、行業、產品、財務核算方法、企業組織形式、投資方案、籌資方式等多種因素都會影響企業的稅收負擔。這意味著，雖然企業稅負發生在經營過程中，但在企業進行相關經營決策時，稅負的輕重已經決定。因此，為了降低稅收成本，企業在經營過程中僅僅註意避免額外的稅收負擔是不夠的。更重要的是，在進行經營決策之前，他們必須綜合考慮不同決策可能導致的稅負差異。這是產品結構的調整，是企業資源的合理配置。經濟的發展和稅制改革的加快要求企業提高稅收管理水平。加強企業稅收管理有助於提高企業管理者的稅法觀念，提高財務管理水平。隨著稅法的不斷完善，稅收征管力度的不斷加大，偷稅漏稅的現象越來越少。企業應著力加強稅收管理，降低稅收負擔。加強企業稅收管理的過程，其實就是學習和運用稅法的過程，有助於提高納稅意識。同時，國家稅收政策在地區和行業之間存在壹定差異，稅法允許的會計處理方法也不盡相同。因此，加強企業稅收管理，不僅要求管理者熟悉各種稅收法律法規，還要求管理者熟悉會計法、會計準則和會計制度，以提高企業的財務管理水平。最後，為了加強企業的稅收管理，應該做到以下幾個方面:設立專門的稅收管理部門。隨著我國稅收法律制度和稅制的完善，企業涉稅事務越來越復雜，單純依靠企業會計作為稅務管理人員，已遠遠不能滿足企業稅務管理的需要。企業應設置專門的稅務管理機構，建立合理的崗位制度，配備業務素質和專業水平較高的管理人員。規模大的企業要設稅務局長。企業的稅務管理部門不僅要做好日常的涉稅事務管理工作，還要建立穩定的獲取稅收政策信息的渠道，認真研究國家宏觀經濟動態，動態掌握各項稅收政策和變化，對企業的納稅行為進行統壹規劃和管理，更好地用國家政策引導企業。這既符合國家整體經濟利益，又使企業自身的稅收管理規範化、專業化，更符合現代市場經濟的要求，也有利於加快企業發展。加強培訓和學習，提高人員專業素質。我國稅收法規種類繁多，變化迅速。企業要采取各種有效措施，利用各種渠道，幫助企業稅務管理人員加強對稅收法律法規和各項稅收業務政策的學習，了解、更新和掌握新的稅收知識，使他們既能了解企業內部的生產經營活動，又能熟練掌握企業所在行業的稅收政策法規，成為管理和控制稅收風險的骨幹力量。企業稅收管理是壹個系統工程，很多環節都會涉及到稅收問題。因此，在加強稅收管理員培訓的同時，對高層管理人員和從業人員的培訓也不容忽視。企業專業稅務員的培訓主要是針對具體的業務和技能，而企業高級管理人員的培訓則應註重灌輸正確的納稅觀念，使其擺脫過去認為稅務事項只是財務部門工作的舊觀念，樹立全員參與、全程控制的新思維，積極理解和支持稅收成本管理。夯實稅收管理基礎工作稅收的日常管理看似簡單，但卻是整個稅收管理工作的基礎，是企業開展經營活動的前提，是企業獲取稅收管理基礎信息的來源。做好日常稅收管理，可以使企業的涉稅行為規範合法，避免罰款和滯納金，以及大額納稅對企業現金流的不利影響，從而減少不必要的費用和損失。合理有效的稅收籌劃是企業稅收管理的重要方面，是企業降本增效的重要手段。企業應充分發揮稅收籌劃的作用，努力使公司的涉稅業務未雨綢繆，確保公司的經營效益不受損失。加強企業涉稅風險管理，積極規避和防範稅收風險是客觀存在的，沒有壹個企業能夠完全規避和消除。但是，風險並不可怕，是可以防控的。企業應積極應對和防範涉稅風險，努力將其降至最低或從根本上防止其發生。壹方面，規範企業涉稅行為，防範稅收風險。規範企業涉稅行為是防範稅收風險的根本。