現金流量表是反映壹定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金是庫存現金和可以隨時用於支付的存款，但不能隨時用於支付的存款不是現金。庫存現金是指企業持有的可以隨時用於支付的現金，即會計上包含在現金賬戶中的內容。
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構存放的可以隨時用於支付的存款，即與會計上銀行存款賬戶所包含的內容基本壹致。兩者的區別在於，銀行或其他金融機構的資金中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但可由銀行或其他金融機構提前支取的定期存款計入現金流。
現金流量表簡介
現金流量表的出現主要反映資產負債表中各項目對現金流量的影響，按用途分為經營、投資和籌資三類。現金流量表可以用來分析壹個組織在短期內是否有足夠的現金來滿足其開支。國際財務報告準則第7號公告規定了現金流量表的編制。
它詳細描述了公司經營、投資和籌資活動所產生的現金流量。該表由財務會計準則委員會於1987年批準，因此有時也稱為FASB95。這份報告顯示了資產負債表和損益表如何影響現金和現金等價物，並根據公司的經營、投資和融資情況進行了分析。
現金流量表的主要功能是確定公司的短期生存能力，尤其是支付賬單的能力。它是反映壹個公司在壹定時期內現金流入和現金流出動態情況的報表。其構成與資產負債表和損益表壹致。通過現金流量表，可以大體反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入和流出的影響，為評價企業的已實現利潤、財務狀況和財務管理提供比傳統利潤表更好的依據。