通過試算平衡表來檢查賬簿記錄是否正確並不是絕對的，從某種意義上講，如果借貸不平衡，就可以肯定賬戶的記錄或者是計算有錯誤，但是如果借貸平衡，我們也不能肯定賬戶記錄沒有錯誤，因為有些錯誤並不影響借貸雙方的平衡關系。如果在有關賬戶中重記或漏記某項經濟業務，或者將經濟業務的借貸方向記反，我們就不壹定能通過試算平衡發現錯誤。
請點擊輸入圖片描述
試算平衡表是資產負債表科目的匯總，壹般是四個要素：會計科目、借方發生額、貸方發生額，期末余額。
按照借貸記賬法的規律：有借必有貸，借貸必相等，壹般我們只需要考慮借貸方平衡就可以了。
請點擊輸入圖片描述
第壹步，先做會計憑證。
按照經濟業務發生的內容填制憑證，借貸填在不同的行次。
請點擊輸入圖片描述
第二步，將各會計憑證錄入Excel表，見下圖壹。
在電腦沒有普及之前，我們手工記賬需要先做丁字賬匯總各會計科目，再手工畫平衡表，把總賬科目資產、負債、所有者權益填入平衡表。現在即使沒有記賬軟件，也有電腦可以操作，所以，可以免去丁字賬匯總這壹步。
我們還是看壹下丁字賬長什麽樣，見下圖二。
請點擊輸入圖片描述
請點擊輸入圖片描述
第三步，匯總會計科目，填入試算平衡表，為做財務報表準備。
當我們把憑證在Excel表錄完以後，借方列求和，貸方列求和，如果兩列相等，必定能做出平衡的試算平衡表。
我們可以用數據分類匯總來匯總，也可以用透視表來匯總。我比較喜歡用透視表。
選擇表格數據，點擊插入——數據透視表，按表二設置透視表參數，結果見下圖三。
請點擊輸入圖片描述
請點擊輸入圖片描述
請點擊輸入圖片描述
紅框內的數據就是我們想要的匯總結果，我們把這個結果錄入試算平衡表中，這張表就完成了，按照期末余額和報表項目填寫資產負債表。
請點擊輸入圖片描述