(壹) 空白支票的保管 在銀行存款的額度內,開戶單位均可向開戶銀行領購支票,企業壹般都保留壹定數量的空白支票以備使用。支票是壹種支付憑證,壹旦填寫了有關內容,並加蓋在銀行留有印樣的圖章後,即可成為直接從銀行提取現金或與其他單位進行結算的憑證。所以,在空白支票使用上必須加強管理,同時要采取必要措施,妥善保管,以免發生非法使用和盜用、遺失的情況。 存有空白支票的企業,必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則,空白支票和印章不得由壹人負責保管。 (二) 空白收據的保管 空白收據即未填制的收據,壹經填制,並加蓋有關印鑒,即可成為辦理轉賬結算和現金支付的壹種書面證明。它直接關系到資金結算的準確、及時和安全,因此,必須按規定加以保管和使用。 空白收據壹般應由主管會計人員保管。要建立“空白收據登記簿”_填寫領用日期、單位、起始號碼,並由領用人簽字,收據用完後,要及時歸還、核銷。使用單位不得將收據帶出工作單位使用,不得轉借、贈送或買賣,不得弄虛作假、開具實物與票面不相符的收據,更不能開具存根聯與其他聯不符的收據,作廢的收據要加蓋“作廢”章,各聯要連同存根壹起保管,不要撕毀、丟失。
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