“負債，是指企業過去的交易或者事項形成的、預計將導致經濟利益流出企業的現時義務。當前義務是指企業在當前條件下已經承擔的義務。未來交易或事項產生的義務不是現時義務，不應確認為負債。”
“流動性是指企業的全部流動資產，包括現金、存貨(材料、在產品和產成品)、應收賬款、有價證券、預付款項和其他項目。流動性=流動資產-流動負債。加強流動資金管理，可以加快流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營發展。加強營運資金管理，有利於促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。”