壹，民營企業財務管理中存在的問題及原因分析
眾所周知，企業管理包括生產管理、營銷管理和財務管理，而財務管理是企業整個管理體系的核心，企業的財務管理目標是企業所追求的目標。可見，只有以財務管理為中心，協調運營管理體系的各個環節，才能有效加強企業管理，促進企業發展。從全國來看，民營企業數量眾多，分布廣泛，各具特色。再加上宏觀經濟環境和體制的影響，民營企業在加強財務管理方面遇到了壹些阻力。比如，政策的“歧視”使得民營企業和大企業無法公平競爭，地方政府和行業管理部門的幹預使得民營企業的財務管理目標短期化，主要原因是所有者對民營企業財務管理的影響過大等壹些主觀因素的存在，從而導致財務上的問題。因此，其財務管理存在各種各樣的問題。在我看來，常見的問題和原因如下:
(壹)融資困難，營運資金不足，使財務管理陷入了斷源之湖。
目前，我國民營企業已經初步建立了相對獨立、多元化的融資體系。但是，融資難、擔保難仍然是制約民營企業發展的最突出問題。主要問題有:壹是負債過多，融資成本高，風險大，導致民營企業信用等級低，資信相對較差。第二，民營企業大多是非大型企業，部分銀行因為傳統觀念的影響和行政幹預，對其貸款熱情不高。三是中介機構不健全，缺乏專門為民營企業提供貸款的金融中介機構和貸款擔保機構。
主要原因有:壹是金融業對民營企業的信貸支持不足。中國的金融體系，從設置到服務項目，多為大企業服務，民營企業的信貸服務往往被忽視。由於貸款難，生產經營過程中資金不足，民營企業的發展受到了很大的制約。有的民營企業暫時有困難，但銀行壹旦支持，就能起死回生；二是民營企業融資渠道單壹，難以適應市場需求的變化。由於壹些民營企業既沒有銀行的貸款支持，也沒有自籌資金或公開融資的能力，無形中，加強企業財務管理成了壹句空話，財務管理成了壹個斷源之湖。
(二)財務控制薄弱，缺乏科學性，使得財務管理困難。
大多數民營企業財務控制環節薄弱，對加強財務管理不夠重視，沒有真正了解財務管理在企業中的地位。主要問題是:壹是資金管理不嚴，財務控制不力，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉慢，資金回收困難。三是庫存控制不力，導致資金呆滯。第四，錢重於物，資產流失嚴重。
主要原因有:壹是部分民營企業認為現金越多越好，導致大量現金不參與周轉，部分資金安排缺乏計劃性，過度購置房產，使企業無法應對經營急需的資金，陷入資金困境。二是沒有嚴格的賒銷政策，缺乏有效的催收銷毀措施，應收賬款無法兌現或形成壞賬。第三，很多民營企業往往在月末占據兩倍以上的營業額，導致資金周轉不暢。第四，民營企業很多管理人員對原材料、半成品、固定資產管理不力，出現問題無人追究，資產浪費嚴重。分析以上原因，最重要的原因是企業高層領導財務管理觀念落後，缺乏科學性，沒有真正認識到財務管理在做大做強企業中的作用，沒有把財務管理納入企業管理的有效機制，缺乏現代財務管理理念，使得財務管理在企業管理中失去了應有的地位和作用，難以前行。
(三)新疆的管理模式，陳舊的管理觀念，使財務管理黯然失色。
由於長期受舊金融體制的思想束縛，企業管理者的觀念是滯後的。主要問題是:第壹，企業的投資者也是經營者。二是企業管理者的管理能力和素質較差，管理思想落後。
主要原因如下:民營企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統壹，企業的投資者也是經營者，這勢必對企業的財務管理產生負面影響。相當壹部分私營企業屬於個體私營性質。在這些企業中，企業領導集權現象嚴重，對財務管理的理論方法缺乏應有的了解和研究，導致財務管理混亂，財務監督和核實不嚴，會計人員難以單獨行動。大多數企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。此外，壹些企業沒有將財務管理納入企業管理的有效機制，缺乏現代財務管理理念，大多數民營企業家尚未樹立時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等科學管理理念。由於管理模式的本土化和管理理念的陳舊，財務管理已經黯然失色，失去了在企業管理中應有的地位和作用。
二，加強民營企業財務管理的措施
為了解決民營企業財務管理中存在的所有問題，必須重新設計企業財務管理模式，以適應當前企業競爭環境的變化。我認為加強現有民營企業的財務管理，必須從以下幾個方面入手:
1，政府積極支持、制定和完善有利於發展的金融政策。
改革的實踐證明，民營企業普遍面臨融資困難。如果僅僅依靠“放開”政策是不夠的，就必須實行改革和扶持的雙重政策。
第壹，金融部門要提高認識，轉變觀念。針對民營企業融資難的問題，金融機構要轉變觀念，充分認識到支持民營企業發展的重要性，認識到搞活任何企業都是對社會的貢獻。在實際資金支持上，按照誰有條件就鼓勵誰發展，哪個企業有名牌產品，占領市場，在競爭中有優勢的原則發放貸款。進壹步拓寬民營企業融資渠道，發展適合民營企業特點的直接融資方式，盡快建立和完善專門服務於民營企業的金融機構體系。
二是成立民營企業管理委員會，設立專項基金或建立民營企業信用擔保體系。按地區成立管理委員會，設立專項基金(包括擔保基金和互助基金)，資金來源可以是各級政府融資機構和民營企業的會費，實行封閉式基金運營管理，重點支持民營企業發展。此外，民營企業信用擔保機構應當是以服務為宗旨的中介組織，而不是以盈利為主要目的，不得以犧牲民營企業融資成本為代價收取擔保金。應為民營企業提供信用擔保，幫助其從壹般商業銀行獲得貸款，利用政府的信譽和有限的資金，降低金融部門對民營企業的貸款風險，帶動壹般商業金融機構的資金投向政府鼓勵的民營企業。
2、轉變觀念，切實樹立財務管理是企業管理核心的觀念。
要明確企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。由於資金的使用和周轉涉及到企業內部的方方面面，企業管理者要轉變觀念，認識到管理、使用和控制資金不僅僅是財務部門的職責，更是關系到企業各個部門和生產經營環節的大事。所以要層層落實，* * *有助於企業資金的管理。
(1)加強資金管理和財務控制。
首先，財務部門要用科學的方法分析投資項目的可行性。財務部門必須運用現代管理科學參與新投資項目和資產重組項目的風險、成本和收益進行論證和評估，從財務管理的角度提出改進投資管理的建議，如合並、轉讓、終止、註銷、清算、出售等，供企業領導決策參考。第二，民營企業要註意資本投資的多元化，降低投資風險。民營企業在資本積累到壹定規模後，可以多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子裏，分散投資風險。第三，民營企業應建立合理科學的財務控制體系。例如，所有投資性支出和非經常性大額貨幣資本性支出必須由所有者(或董事長)或其授權人簽字批準；其余日常貨幣資金支出應由主管財務的副行長或其授權人簽字批準。帳、財、物應由專人負責。財務人員應參與制定企業的生產經營計劃，檢查資金支付情況。第四，加強財務監督和內部審計。企業應當對各部門的生產經營活動實施事前、事中、事後嚴格的財務監督和內部審計。內部審計工作必須有所創新，要從事後期的財務收支審計，向經濟效益審計、管理審計、內部控制制度評價、項目預算審計、專項審計等領域發展。
(二)提高資金使用效率，產生最佳效果。
第壹，努力提高資金的使用效率，使資金的使用產生最佳效果。為此，首先要有效協調資金的來源和使用。比如，千萬不要用短期貸款購買固定資產，以免造成資金周轉困難。其次，準確預測資金回收和支付的時間。比如應收賬款什麽時候能收回，什麽時候能進貨等等。，壹定要心中有數，否則，很容易導致收支不平衡，財政吃緊。最後，資金分配要合理，有效協調流動資金和固定資金的占用。第二，加強資金管理要落實到企業內部的各個職能部門。資金的使用和環境涉及到企業內部的方方面面。企業經營者要轉變觀念，認識到管理、使用、控制資金不僅僅是財務責任，還關系到企業的各個部門。
(3)加強物業管理，完善物業管理制度。
民營企業，尤其是小企業，歷來重視貨幣資金的管理，忽視實物資產的管理。壹是企業要建立健全財產物資管理內控制度，在物資采購、領用、銷售、樣品管理等方面建立規範的操作規程，堵塞漏洞，維護安全。第二，財產的管理和記錄必須分開，形成強大的內部牽制，資產的管理、記錄、檢查和驗證決不能委托給壹個人。三是定期清查財產，督促管理人員和記錄人員保持警惕，不得疏忽大意。四是加強存貨和應收賬款管理。加強庫存管理，盡可能壓縮過期庫存物資，避免資金停滯，用科學的方法保證庫存資金的最優結構。加強應收賬款管理，對信用客戶的信用進行調查評估，定期檢查應收賬款，制定完善的催收管理辦法，嚴格控制賬齡。
(4)強化法律人的法律意識，提高財務人員的專業素質。
現在很多民營企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；商界領袖不時參與貪汙賄賂；企業設立表外賬戶，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛增利潤等。雖然原因復雜，但財務人員素質低是壹個重要因素。因此，首先要強化民營企業法人的法律意識，加強企業領導對會計工作的領導。企業領導的法律意識增強了，不僅可以避免會計違法行為的發生，也有助於會計人員依法提供其完整的會計信息。二是要加強會計人員隊伍建設，提高其業務素質，努力提高廣大財務人員的工作水平，做好會計人員的後續教育工作，同時要加強會計人員的專業培訓，開展良好的職業道德教育，建立健全激勵機制，提高會計人員依法工作的水平。第三，加強會計基礎工作，實現規範化管理。財務管理混亂、會計信息失真的重要原因之壹是會計工作基礎薄弱。只有合理設置會計機構，配強配實會計人員，才能為準確真實的會計核算打好基礎。要按照統壹的企業會計制度和小企業會計制度的要求，規範賬簿設置和會計核算。要做到賬證、賬薄、賬表壹致，各部分要符合標準和規範的要求，建立健全會計人員崗位責任制，做到分工科學合理，職責明確。第四，加快會計電算化和網絡化建設，完善會計信息管理，實現會計信息電算化，有效克服人工操作失誤造成的會計信息失真。
總之，只要所有的民營企業都能真正認識到財務管理在企業管理中發揮的重要作用，就應該從企業領導做起，不斷提高全體員工的法律意識，增強法制觀念。同時，依靠企業全體員工的共同努力，我們壹定會改善企業的經營狀況，搞好財務管理，增強企業的競爭實力。當然，作為社會各界，也要為企業做壹些支持工作，如:建立專門為民營企業服務的技術、管理培訓和服務機構，加大對民營企業主要經營者、會計、管理技術人員的培訓，在企業診斷、法律顧問、信息收集與交流、技術開發、融資、市場開拓、產品展示、營銷廣告等方面為民營企業提供必要的幫助。讓全國民營企業的亮點閃耀著耀眼的光芒，形成燎原之勢。
中小企業財務管理中存在的問題及對策
R/目前，我國中小企業近10萬家，占全國企業總數的99%。工業總產值和實現利稅分別占全國企業總數的60%和40%，提供了約75%的城鎮就業機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。可見，中小企業是國民經濟的重要組成部分，對促進經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。但由於中小企業存在規模小、資本和技術構成低、受外部宏觀經濟變化影響大等問題，其財務管理不適應自身發展和市場經濟，導致應對激烈的市場競爭有很大困難。分析中小企業財務管理中存在的問題，探索解決這些問題的對策，以促進中小企業的改革和發展，是當前會計領域需要思考和解決的問題。
壹，中小企業財務管理存在的問題
1，缺乏明確的產業發展方向，缺乏項目投資的科學論證。壹、片面追求“熱門”行業，不顧客觀條件和自身能力，忽視國家宏觀調控對企業發展的影響，以為什麽行業都能做，什麽行業都能做好。有些企業甚至單方面認為國家規定的事情就應該去做，壹定會賺錢。二是對項目的投資規模、資本結構、建設周期和資金來源缺乏科學的規劃和部署，對項目建設和運營過程中將要發生的現金流缺乏可靠的預測，因此倉促上馬。壹旦國家加強宏觀調控，收緊銀行信貸，使建設資金不能如期到位，企業將面臨兩難境地，甚至造成巨大的經濟損失。近年來，不少企業因資金困難投資了鋼鐵、電解鋁、水泥等項目，或“割肉”出售或成為永久性的“在建工程”，不僅企業自身為此付出了沈重代價，還把壹些銀行拖入了泥潭。
2.財務風險意識薄弱，企業總是在高風險區域經營。這表現在三個方面:壹是過度負債。企業要發展，負債經營，充分利用財務杠桿是必然的。然而，壹些企業不顧成本，不顧自身還款能力，想盡辦法從銀行獲得貸款。有些企業連“借錢還錢”這個最簡單的道理都不懂。他們認為從銀行獲得貸款就意味著盈利。他們只考慮如何拿到貸款，不認真考慮如何讓有限的資金發揮作用，更不考慮如何償還。在借入的資金無法發揮有效作用的情況下，壹些企業進入了依靠貸款生存的惡性循環。這樣壹來，負債高，財務風險大。第二種是短期債務和長期投資。在國家強有力的宏觀調控條件下，企業很難獲得固定資產貸款。壹些企業采取靈活措施，擅自改變貸款用途，將短期貸款用於回收期長的長期項目投資，導致企業流動負債遠高於流動資產，使企業面臨巨大的潛在支付危機；第三，企業之間相互擔保，將同壹資產重復抵押，或不斷投資新項目進行融資，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈條。這不僅增加了銀行對企業財務狀況的判斷難度，也給金融監管帶來很大困難，導致企業整體負債率上升，經營成本和財務費用增加，支付能力日益脆弱，隨時可能斷裂的資金鏈緊張。
3.財務控制薄弱。壹是現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。有的企業認為現金越多越好，造成現金閑置，不參與生產周轉；二是沒有嚴格的賒銷政策，缺乏有效的催收措施，應收賬款無法兌現或形成壞賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。三是庫存控制不力，導致資金呆滯。很多企業往往在月末存貨占用超過其營業額數倍的資金，導致資金呆滯，周轉不靈。第四，錢重於重，資產流失浪費嚴重。很多中小企業的管理者對原材料、半成品、產成品、固定資產管理不善，財務管理責任不清，造成資產浪費嚴重。
4.財務會計工作流程不規範，不嚴謹。壹是原始憑證、會計分錄、科目申請、賬簿設置和財務收支不規範，沒有形成嚴格的制度；二是會計報表的編制既不能全面反映企業的實際生產經營情況，也不能完全符合國家有關法律法規的要求，造成會計信息失真。對材料、工時、動力的消耗沒有嚴格的定額管理和健全的分析核算制度；第三，企業沒有或無法建立內部審計部門。即使有，也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督機制。
二、原因分析
我國很多中小企業都是在計劃經濟和市場經濟的制度縫隙中發展起來的，經歷了“從無到有，從小到大”的艱難發展過程。在艱辛的創業過程中，由於當時制度環境的制約和企業的內在缺陷，企業的成功大多與創業者的個人勇氣、經驗和創業精神密切相關。所以在未來的發展中，難免會受到與生俱來的環境和自身成長路徑的影響。具體來說，這些因素對財務管理的影響主要表現在以下幾個方面:
1，股權結構和商業模式的影響。壹般來說，中小企業的股權結構是高度集中的。在商業模式中，所有權和經營權融為壹體，企業的投資者也是經營者。這種模式給企業的財務管理帶來了不小的負面影響。在中小企業中，相當壹部分屬於個體私營企業。在這些企業中，企業領導集權化、家族式管理現象嚴重，項目決策不科學、不民主、隨意性大，個人決策盛行，必然導致投資決策失誤。
2.企業管理者素質和管理能力的影響。現有的中小企業大多是在20世紀80年代經濟短缺的條件下發展起來的。相當壹部分管理者的素質和能力還停留在當時的水平，管理理念陳舊，管理思想落後。他們沒有把財務管理納入企業管理的整體考慮和有效機制，缺乏現代財務管理理念，使財務管理在企業管理中失去了應有的地位和作用。
3.組織結構和人力資源的影響。第壹，企業的組織結構不健全，管理者的職責不明確。二是工作流程不規範，制度不完善。結果，財務審批隨意性大，越權現象嚴重，造成財務管理混亂；三是財務管理人員素質較低，缺乏財務管理的基礎理論和知識，同時法制觀念比較薄弱，對財務會計法律法規缺乏充分的了解和認識。
三，促進中小企業改善財務管理的措施
1，積極推進產權改革。明晰產權，建立規範的企業產權制度，是企業可持續發展的制度和組織基礎。因此，中小企業發展到壹定階段後，有必要進行產權制度改革。通過規範產權改革，壹是解決所有權過度集中的局面，形成多元化的產權結構，防止“壹股獨大”；二是建立股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織結構和決策機制，構建良好財務管理的制度和組織基礎。
2.經營者必須樹立理財觀念。在現代市場經濟條件下，從財務管理的角度來看，經營者必須樹立三個觀念:壹是樹立專業化經營的觀念，規避多元化投資風險。中小企業規模小，實力相對較弱，企業資源有限，領導者知識和能力有限。另外，現代科技進步快，技術更新周期短。在這種情況下，中小企業必須集中有限的資源，努力在某個行業做實、做精、做強，這是企業的根本，也是企業財務管理的基礎。第二，樹立財務風險的概念。充分利用財務杠桿的積極作用，是很多經營者的美好願望。但財務杠桿的積極作用是建立在借入資金的收益高於資金成本和企業還款能力的前提下的。每個企業都有合理的負債率，也就是銀行，也要求有壹定的資本充足率。負債率過高，令人絕望。此外，中國經濟具有周期性。壹旦規範，很多銀行只收貸款。即使是正常負債的公司也很難生存。債務規模大、負債率高的企業更是如此。因此，債務管理必須充分考慮企業的還款能力和資金的使用效率，以避免高負債和到期不能支付的風險。第三，樹立現金流的概念。現金流是維持企業正常運轉的“血液”。凈現金流是企業成長的動力。對於很多企業來說，凈現金流量的意義甚至高於營業損益。很多企業壹年到頭忙忙碌碌，做了很多生意，賺了很多錢，但是在別人手裏，企業的壹大塊現金被客戶占用了。經營活動產生的現金流量凈額為負，沒有實際的現金收入。因此，關註現金流量，掌握現金流量的情況和趨勢，包括其在經營中創造現金的能力和使用短期流動資金貸款的效率，是企業管理者必須隨時掌握的基本信息，是決策的重要依據。
3、按照相關會計法律法規的要求，逐步建立較為規範、完善和自律的財務管理組織體系、工作流程和財務管理制度。按照企業財務管理的內在規律和國家相關法律法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下明確管理崗位和人員職責，嚴格執行財務管理的工作流程和審批程序；同時，根據國家法律法規，結合本企業財務管理的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本管理、勞動用工、工資和利潤分配等管理制度，並認真執行。
4.提高會計人員的素質。會計人員應持證上崗，無會計從業資格證書的，經過培訓、考核，達到要求後發證；委派到會計領導崗位的人員，必須具備相應的崗位任職資格，不得以權謀私；會計人員要定期接受職業道德和業務技術教育，提高素質，這是會計法明確規定的。善用人才是實施良好財務管理的重要條件。
5.金融資金管理活動的外包。由於企業自身資源和活動的限制，任何企業都不可能具備企業管理活動所需的全部專業技能和資源。中小企業可以將部分財務管理業務委托給專業機構進行管理。充分利用這些機構的人才、信息等資源優勢，不僅可以降低企業的財務管理成本，還可以及時了解外部相關動態，實時更新管理方法和手段，從而提高管理效率和水平。