遞延所得稅資產和負債的會計處理；
1，根據企業利潤實際應繳納的所得稅。
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-企業所得稅
2.遞延所得稅資產是由於稅收差異的存在而產生的，受遞延所得稅資產影響的所得稅費用。
借:遞延所得稅資產
貸項:所得稅費用
3.受遞延所得稅負債影響的所得稅
借方:所得稅費用
貸項:遞延所得稅負債
以上三個條目合起來就是
借方:所得稅費用
遞延所得稅資產
貸:應交稅費-企業所得稅
遞延所得稅負債
遞延所得稅資產的主要會計處理方法如下:
1.企業在確認相關資產和負債時，應當按照所得稅準則確認的遞延所得稅資產，
二是資產負債表日，企業根據所得稅準則應確認的遞延所得稅資產大於該科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；如果待確認的遞延所得稅資產少於本科目余額，則作相反的會計分錄。
3.資產負債表日，如果預計未來期間很可能不能取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，應按減記金額借記“所得稅-當期所得稅費用”和“資本公積-其他資本公積”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業確認的遞延所得稅資產的余額。