壹、美國的個人養老金制度
其壹,從繳費時間上來看,美國個人養老金賬戶對於參與者的領取年齡進行了限制。個人可以在70.5歲之前的任何時間通過銀行、人壽保險公司、***同基金、股票經紀人等方式開設傳統IRA,而對於羅斯IRA而言則隨時可以開設,沒有年齡限制。 當計劃開始後,兩種計劃都要求個人在規定的截止日期前(壹般在下壹年度的4月)完成繳費,如2016年的繳費必須在2017年的4月18日之前。美國的個人退休計劃並不強制性地要求每年都向計劃繳費,傳統IRA在中斷繳費後可以在未來任何壹年恢復繳費,羅斯IRA則在年收入低於壹定情況才能完成當年度的繳費, 收入過高者將被限制向羅斯IRA繳費。 其二,從繳費金額上來看,當地從參與者的收入和每年的繳費上限兩方面進行了限制,並且對超額繳稅均進行了懲罰性措施。 在制度開立上,傳統IRA並沒有收入金額的限度,只要有應稅收入的個人均可以開設傳統IRA賬戶,而羅斯IRA設置了收入額度作為參與計劃的進入門檻。 對於夫妻***同報稅、喪偶、單身、已婚單獨報稅等情況的人群需要達到不同的收入水平。在當年繳費金額上,傳統IRA和羅斯IRA均對當年的繳費上限進行了限制。根據2016年規定,傳統IRA根據報稅者身份以及年齡的劃分將繳費限額分為5500美元至13000美元五檔。 而羅斯IRA的繳費限額會受到個人在參與羅斯IRA的同時是否同時向傳統IRA繳款的限制。如果個人當年只向羅斯IRA繳款,繳款限額為50周歲以下5500美元50周歲或以上6500美元, 並且當調整後的收入高於某壹額度之後這壹限額會降低。 如果當年同時向羅斯IRA和傳統IRA繳款,則羅斯IRA賬戶繳費限額將減去已向傳統IRA賬戶進行繳款的額度如果當年出現超額繳款,傳統IRA和羅斯IRA均設定了6%的特許稅作為超額繳款的懲戒性措施。 超額繳款可能來自於自己、配偶、雇主或者結轉的繳款。 對於傳統IRA而言還包括70.5歲當年及之後年度的繳款,但是兩項制度都規定若在納稅申報截止日前將超額繳款及其利息提取,則可以不支付這部分稅金。 其三,從限制個人養老金提前領取上看,如果在59.5周歲前提取,需要征收10%的附加稅。 這壹年齡限制對於壹些特殊情況,如報銷的醫療費用超過總收入的10%,用於高等教育的花費高於提取額,失業者用於繳納醫療保險的費用低於提款數額,提取金額用於第壹套房子的購買、建造或者重建等情況,由於殘疾造成的提前提款, 59.5歲之前的取款將不收取附加稅。 我國後續在個人養老金制度這壹政策完善的過程中,或許能從美國的個人養老金制度上找到很多答案。尤其是對於養老金提前領取在政策上的限制問題,更是值得我國所借鑒。 但從國內現實情況來看,當下有很多問題仍在阻礙國內個人養老金制度的發展。二、國內個人養老金制度的阻力
其壹,國內貧富逐漸拉大,導致真正參與個人養老金的人員有限。尤其是國內經濟下行周期已經來臨,疫情對個人收入的重創,通脹的持續走高。在這種情況下,居民有限的工資收入短時間內只能滿足個人需求,很難再拿出多余的錢去存到個人養老金賬戶上去。 35歲的王大哥和我們說出了當下普通民眾的真實生活,王大哥夫妻二人每個月工資加起來1萬元左右。1萬元的工資王大哥壹家需要支付每個月房貸4800元,車貸1200元,家庭日常開支2500元,養娃費用每個月2000元,基本上每個月都是處在入不敷出的狀態。 手裏面怎麽可能還有錢去考慮夫妻二人的養老金呢? 其二,中國父母對子女獨特的愛。可以說,中國父母對子女的愛是無私的,從孩子出生開始,父母就已經在為其規劃以後的人生。45歲的王阿姨說,今年自己兒子已經18歲了,從兒子5歲開始,家裏面每年就已經在為兒子未來讀書、娶妻生子在存款。現在房價這麽高,彩禮又這麽高。若不提前存款,到時候孩子結婚怎麽辦呢? 其實王阿姨所說的話,是國內普通民眾的真實心聲。對於中國家庭來說,家中有兒子的會提前開始存款,以為兒子未來結婚使用。家中有女兒的,也會存款,只為了女兒結婚的時候,多給女兒嫁妝,以免女兒未來到了婆家受氣。 這種思想觀念從古代沿襲至今,短時間內很難改變。 即使兒女完成結婚生子的人生大事,若父母有能力的話也會接濟子女。而個人養老金制度則要求大家每個月必須要到指定賬戶存款,而且短時間內也不能提取出來。 顯然,這和中國老百姓的現實需要完全相反,估計這壹政策很難推行。 其三,民眾對個人養老金還存在質疑。比如說城鄉居民養老金在國內也走過了幾個年頭,但城鄉居民養老金由於政策的不斷變動,導致很多農民對這壹制度都存在很大質疑。現在很多人擔心的問題是後續個人養老金制度是否也會在政策上不斷變化呢?若政策真正調整的話,是否會影響到自己賬戶的安全呢?三、總結
從以上分析來看,目前美國關於個人養老金的制度已形成了完整的制度,在很多方面的確有值得我國所借鑒的地方。而從我國現實情況來看,這壹制度估計短時間很難在國內大範圍推廣。尤其是疫情對國內經濟的沖擊,很多老百姓手中沒有錢。