理解和掌握金融機構資本、存款和其他負債的概念和作用。熟悉資本充足率、存款及其他負債的組織管理規定，熟悉資本、存款及其他負債的實際運作情況。
二、內容解釋
第壹節金融機構資本
學習目標
掌握資本的概念、壹般構成和作用，熟悉實收資本和註冊資本的含義和不同來源；了解資本充足率相關協議及其產生和演變的背景和過程；熟悉資產風險系數、風險轉換系數和最低資本水平的具體規定。掌握資本充足率、資產風險權重、核心資本和二級資本的含義和計算方法。
(壹)金融機構資本的概念和功能
1.金融機構資本的概念
金融機構資本通常是指投資者以現金或實物投入的長期經營資金和未來留存在金融機構的收益。
金融機構作為貨幣信貸機構，申請開業的首要條件是籌集壹定的資本金。
金融機構資本與其他工商企業資本的差異；
(1)金融機構不僅有產權資本，還有債務資本。
金融機構通常將財產資本稱為壹級資本或核心資本，將債務資本稱為二級資本或附屬資本。
(2)與其他工商企業相比，金融資本的杠桿作用遠大於非金融機構。正是因為這種差異，金融行業才成為高風險行業。
最低資本是指根據有關法律法規設立金融機構所需的最低資本。
註冊資本是指金融機構設立時章程中載明的在政府主管部門登記的資金。
已發行資本是金融機構預先確定的資本籌集總額，即投資者設立金融機構所需投入的現金或實物。已發行資本不能超過註冊資本，差額稱為未發行資本。
實收資本是投資者實際投入的預付資本。如果投資者投入的資本全部到位，實收資本總額等於發行資本。我國商業銀行法規定，註冊資本應為實繳資本。
例子:單項選擇
我國《商業銀行法》規定，設立全國性商業銀行的註冊資本最低限額為(b)人民幣。
A.100億元b . 100億元
C.1億元d . 50000億元
2.金融機構資本的功能
金融機構的資本(主要指產權資本)，通常發揮:
(1)保障功能:彌補損失。
(2)業務功能
(3)管理功能
金融機構資本的多少及其為存款人和債權人提供的保護，是決定其資金聚集能力和風險承擔能力的重要因素之壹。
(二)巴塞爾協議對銀行資本的主要要求
1.巴塞爾協議及其背景
巴塞爾協議是指國際清算銀行成員國，包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、加拿大等12個國家的央行於1988年7月在瑞士巴塞爾達成的協議。該協議基於兩點:對資本的監管以及資本與風險資產之間的聯系。該協議認為，銀行資本的主要功能是吸收和消化銀行損失，使銀行避免破產的危機，因此資本的構成應取決於其吸收損失的能力。因此，巴塞爾委員會統壹了資本計量標準和風險資產計量標準，以資本充足率來衡量銀行的資本是否與其資產負債規模相適應。
巴塞爾協議的產生有其歷史背景。
銀行資本標準不統壹；國際債務危機；金融風險增加
以上是第六講
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2.巴塞爾協議的宗旨和主要內容。
(1)巴塞爾協議目的。
(2)巴塞爾協議的內容。《巴塞爾協議》分為四個部分，即資本構成、資產風險權重、資本標準比率目標、過渡期和實施安排。
資本構成:核心資本(實收資本、公共儲備)和二級資本(壹般儲備、長期次級債)。
風險權重體系:根據不同資產的風險程度，確定相應的權重，計算加權風險資產總額(表內5檔，表外4檔)。
過渡期後的資本標準:
資本充足率=資本/風險資產≥ 8%，其中核心資本/風險資產≥ 4%。
例如:多項選擇題
《巴塞爾協議》規定，商業銀行的核心資本充足率為()。
A.4%
B.50%
C.8%
D.70%
答:答
分析:根據巴塞爾協議，商業銀行核心資本率為4%，資本充足率為8%。
示例:多項選擇
巴塞爾協議的目的是使國際銀行業()。
A.統壹資本計算方法和標準
B.更有利可圖
C.運行更加穩定
D.平等競爭
E.實現銀行分業經營
答案:ACD
3.塞爾協議的修訂和補充
1992年2月，巴塞爾委員會對商業銀行資本構成進行了補充規定。1993年，巴塞爾委員會重點關註市場風險，提出了制定銀行市場風險資本的要求。1996 6月65438+10月，巴塞爾委員會對市場風險進行了補充協議。1997年9月，巴塞爾委員會制定了有效銀行監管的核心原則。1999年6月，巴塞爾委員會提出了新資本協議框架，主要有三個特點:資本充足率、監管機構的監督檢查和市場紀律。
新資本協議對原巴塞爾協議進行了四點修改:壹是在風險防範方面，除了維持對資本的要求外，還提出加強監管、檢查和市場約束；其次，信用風險、市場風險、操作風險等主要風險納入考核，對資本充足率提出了更高的要求；第三，對信用風險的度量、風險資產的標準計算方法和權重設計原則進行了大幅修改；第四，鼓勵銀行采取對沖措施。
示例:多項選擇
巴塞爾新資本協議中強調的風險是()。
A.法律風險b .運營風險
C.市場風險d .信用風險
E.聲譽風險
答案:BCD
4.中國銀行業的對策
為全面增強我國金融機構實力和抗風險能力，促進銀行體系穩健發展，努力縮小與國際主要銀行的差距，我們仍然提出並實施了壹系列切實可行的措施，如向中國銀行和中國建設銀行註資；規定了8%資本充足率的最終限值:1，2007年。
但是，要真正達到巴塞爾協議特別是新協議的要求，還需要在以下幾個方面做出努力:
(1)改革和完善產權制度，建立利益和風險對稱的約束機制，規範金融業與國民經濟各部門的關系，為金融業與國際慣例接軌創造外部條件。
(2)更新管理理念和管理模式，根據金融風險管理的內在要求，從組織架構和管理流程上建立科學完整的風險防範和風險評估體系，確保我國金融體系的安全性和穩健性。
(3)通過多元化資本補充，提高我國金融機構資本充足率。第壹，股東註資。第二，金融機構應進行股份制改革。第三，針對我國金融機構資本以核心資本為主的現狀，可以通過發行長期次級債券和可轉換債券對外增加二級資本，提高資本充足率。第四，規範和加強金融業管理。第五，根據現有資本，適當控制資產增量。
例子:單項選擇
根據銀監會的規定，我國商業銀行資本充足率的最終期限是()。
A.2004年3月0日
C.65438+2006年10月0日
答案:d
(三)中國金融機構資本的構成和籌集
1.中國金融機構資本構成
中國金融機構的資本分為核心資本和二級資本。
核心資本是金融機構可以永久使用和控制的自有資本，其構成如下:
(1)實收資本:國家資本、法人資本、個人資本、外資。
(2)資本公積
(三)盈余公積
(4)未分配利潤
少數股權
二級資本的構成主要是:
(1)準備金重估
(2)壹般準備:壞賬準備、壞賬準備、投資風險準備。
(3)優先股
(四)可轉換債券
例如:多項選擇題
金融機構發行股票時，由於股票發行價高於面值的溢價稱為()。
A.實收資本b .法定資本c .資本公積d .盈余公積
答案:c
金融機構可以永久使用和支配自有資金的是()。
A.二級資本b .優先股
C.可轉換債券d核心資本
答案:d
無論是國家資本、企業資本、個人資本還是外國資本，凡是投入金融機構永久使用和控制的，都會形成其()。
A.資本公積
C.實收資本d .應收資本
答案:c
根據我國的規定，金融機構的註冊資本要求是()。
A.實收資本b .二級資本
C.d .國有資本
答:答
商業銀行核心資本300億元，二級資本40億元，三類資產分別為6000億元、5000億元、2000億元，對應的資產風險權重分別為654.38+00%、20%、654.38+000%，其資本充足率為()。
A.8.5% B.9.4%
c . 1.5% d . 7.4%
答案:b
分析:(300+40)÷(6000×10%+5000×20%+2000×100%)= 9.4%
示例:多項選擇
中國的金融機構二級資本主要由(ACDE)構成。
A.準備金重估b .盈余準備金
C.可轉換債券的壹般準備
e優先股
2.影響金融機構資本的因素
金融機構所需的資本量受以下因素影響:
(1)經濟和環境因素。
(2)信用因素。
(3)商業因素。
(4)法制因素。
3.金融機構籌集資本的方式方法及其比較。
金融機構籌集資本的方式無非是內部方式和外部方式，具體選擇哪種方式籌集資本需要對比各自的優劣勢進行決策。
(1)內部集資:最方便最便宜的方式；但是，收入保留的可能性取決於營業收入的數額和收入分配政策；收入留存也受成本制約。
(2)從外部籌集資本。
我國國有金融機構籌集外部資金有兩種方式:財政撥款和發行長期資本債券。
第二節中國金融機構存款業務
學習目標
掌握存款的概念，了解存款的不同種類及其各自的含義。熟悉存款在金融業務中的地位和作用。掌握存款管理的相關原則和制度，特別是央行關於存款管理原則、制度和業務管理的具體規定；商業銀行內部存款管理的原則、制度和業務管理的具體規定。了解商業金融機構存款成本的概念，掌握存款成本的內涵、計算和成本管理方法。掌握組織存款的要點。了解影響存款總量和單個機構存款增減的因素。
(壹)金融機構存款的意義和我國金融機構存款的種類
1.存款的含義
存款是金融機構以信貸形式聚集的暫時閑置的貨幣資金，是城鄉居民的生活儲蓄和資金。
存款對金融機構的意義表現在四個方面:
(1)存款是金融機構產生和發展的基礎。
(2)信用中介和支付中介的功能是以存款為基礎的。
(3)存款規模決定貸款規模和競爭實力。
(4)存款是金融機構發行信用流通工具，創造信用的基礎。
2.中國金融機構存款種類
(1)中央銀行存款
財政存款:國家財政為分配而收取的國民收入。
專項存款:我國中央銀行為了平衡和協調商業銀行和其他金融機構的資金運作，通過行政手段集中壹家或幾家商業銀行和其他金融機構吸收部分存款，實現經濟調控。
準備金存款:法定準備金和支付準備金。
例子:單項選擇
在中國，財政存款、特種存款和準備金存款都屬於()管理存款。
A.中央銀行b .商業銀行
C.d .政策性銀行
答:答
(2)商業銀行存款
中國的商業銀行根據所有者的性質將存款分為單位存款、儲蓄存款和金融存款。
西方分類:
定期存款
活期存款
定期存款和方便存款
郵政儲蓄存款:匯改儲蓄是郵政儲蓄的主要業務之壹。
示例:多項選擇
與定期存款相比，商業銀行的活期存款有以下特點:(ABCE)。
A.流動性強b .風險更大
C.程序復雜d .穩定性強
E.低利率
(二)中國金融機構存款管理
1.儲備存款管理
我國的存款準備金制度是從1984開始實施的。存款準備金率由中央銀行規定，並組織具體實施。實施存款準備金管理，既是為了保證和增強商業銀行及其他金融機構的償債能力而形成的存款管理機制，也是在中央銀行體制下逐步建立起來的宏觀調控體系。
1998年3月，將“已繳壹般存款”和“備付金”賬戶合並為“備付金”賬戶。
從2004年4月開始實行金融機構差別準備金制度，平均7.5%。
2.財政存款管理
財政存款的管理由中央銀行總行統壹規劃，分級實施，統壹使用。統壹計劃是指中央銀行總行制定的年度財政存款計劃，在計劃期內根據國民經濟發展和國家財政收入情況，納入國家信貸計劃和中央銀行信貸計劃。
財政存款是央行的資金來源，作為央行主導的資金，具有高能貨幣的性質。統壹管理財政存款，以滿足壹定時期貨幣政策的要求。
3.專項存款管理
從1987開始，我國央行開始為商業銀行開設專項存款，其管理方式由央行具體確定。
4.公共存款管理
實施轉賬結算管理
實施現金管理
5.儲蓄存款管理
儲蓄存款是商業銀行的重要資金來源。我國商業銀行長期堅持“存款自願、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。
6.郵政儲蓄存款管理
1986年，中央決定成立郵政儲蓄機構，其初衷是通過郵政系統回籠貨幣，減輕通貨膨脹的壓力。郵政儲蓄銀行局是經國務院和中國人民銀行批準，由原郵電部郵政儲蓄銀行局改組而成的郵政金融機構。
十幾年來，郵政儲蓄從社會上吸收存款再轉到人民銀行，實行了“只存不貸，吃利差”的特殊業務模式。2003年9月，中國人民銀行宣布郵政儲蓄新增存款將由郵政儲蓄機構自主使用:同業拆借、國債市場操作、商業銀行大額協議存款。
例如:多項選擇題
郵政儲蓄是郵政部門經營的壹項()業務。
A.郵電b .交換c .金融d .電信
答案:c
7.商業金融機構存款成本管理
存款成本是金融機構籌集資金的貢獻，成本直接關系到金融機構的管理績效和經營效率。
(1)存款成本的內容。押金費用主要包括:
第壹，利息成本。
第二，運營成本。
三、資金成本:利息成本和運營成本之和。
資金成本率=(利息成本+運營成本)÷全部存款資金。
四、可用資金成本:所有應由可用資金承擔的成本。
可用資本成本比率=(利息成本+運營成本)÷(全部存款-法定準備金-支付準備金)
(2)存款成本管理。
存款總額與存款成本的關系；
總量增加，成本上升；總量增加，成本降低；總量增加，成本不變；總量不變，成本增加。
例子:單項選擇
商業銀行資金成本率的計算公式是(D)。
A.(生產成本+運營成本)/資本利用率
B.(運營成本+資本成本)/資本來源
C.(利息成本+可用資本成本)/存款總額
D.(利息成本+運營成本)/存款資金總額
(3)影響金融機構存款的因素
1.影響存款總額變動的因素
(1)社會經濟發展水平:貨幣信用關系的發展程度和經濟發展的不同階段。
(2)國家金融法規
(3)中央銀行的貨幣政策。
(4)物價上漲水平。
(5)存款利率。
2.影響單個機構存款金額變化的因素
(1)服務項目和服務質量。
(二)存款的種類和方式。
金融機構的資產規模、信用狀況和對客戶的貸款也是影響因素。
綜合以上因素，外部因素相對穩定，但不在金融機構控制範圍內。內在因素可以通過金融機構自身的努力來改變。因此，金融機構存款的增長需要更多的努力來改善內部因素。
第三節中國金融機構的其他負債
學習目標
掌握金融機構借入負債的概念、意義和作用。掌握向中央銀行融資、同業拆借、回購協議和發行金融債券的概念、類型、特點、功能、目的、對象和範圍。了解金融機構從國際金融市場借款的特點。了解金融機構在短期資金占用中可以占用的短期資金的構成。熟悉金融機構的概念，了解我國金融機構的分類。掌握中國金融機構的管理模式。
金融機構除了從社會上吸收存款外，通常還向國外舉債。借入負債包括同業拆借、央行融資、回購協議、國際金融市場借款、占用短期資金、發行金融債券等。壹般來說，存款業務叫被動負債，因為主動權在儲戶手裏，金融機構不可能壹下子就來。借入負債稱為主動負債，金融機構在如何借入、借入多少、借入期限、利率等方面有相當的主動權。
(1)同業貸款
同業拆借是商業銀行之間或商業銀行與除中央銀行以外的其他金融銀行之間的資金余缺調劑，主要用於臨時性資金周轉。其主要形式有:同業拆借、現金轉賬、低抵押。
1.銀行同業拆借
同業拆借是指商業銀行之間或商業銀行與除中央銀行以外的其他金融機構之間的臨時性貸款，是商業銀行的傳統負債業務。壹些合格的經紀人已經進入。
特點:期限短，手續簡單，利率雙方商定，但不能用於貸款和投資。
例如:多項選擇題
同業拆借是()之間調劑資金余缺的常用方法。
A.商業銀行和商業銀行
B.中央銀行和商業銀行
C.商業銀行和商業企業
d .商業銀行之間以及商業銀行與其他金融機構之間
答案:d
解析:這是考察同業拆借的概念和功能，同業拆借主要是商業銀行之間以及商業銀行與其他金融機構之間的融資。
步驟2:轉發並立即粘貼
現金貼現是中央銀行以外的金融機構之間通過轉讓未到期票據進行的短期融資活動。
3.抵押
央行之外的金融機構，在資金暫時緊張，周轉不靈的情況下，也可以通過轉低抵押從其他金融同業獲得貸款。
本質是金融機構將其對客戶的抵押貸款轉讓給其他同業。程序很復雜。
(二)中央銀行融資
從央行融資是金融機構滿足資金需求的重要方式。向中央銀行融資主要有三種形式:
1.再貸款
由中央銀行作為最後貸款人向金融機構發放的貸款被稱為再融資。再貸款是商業銀行除存款外的重要資金來源。
再貸款是中央銀行控制貨幣供應量的重要手段。國外再貸款壹般是抵押貸款，通常用於補充法定準備金的不足和資產的臨時調整，不能用於借貸和證券投資。我國再貸款主要是信用貸款，分為基礎貸款、年度計劃貸款和臨時貸款。
2.再折扣
再貼現又稱“再貼現”，是指金融機構在貼現並買入未到期的有價證券(如定期票、銀行承兌匯票)後，為滿足短期資金需求，向央行貼現以融通資金的行為。
再討論有結構調整和借貸成本的作用，利率壹般低於商業銀行再貸款。
3.在公開市場出售證券
公開市場業務是各國央行常用的貨幣政策工具。公開市場壹方面為中央銀行調節貨幣供應量提供了場所，另壹方面也為金融機構通過出售其持有的國庫券等合格證券進行資金交換提供了可能。
例子:單項選擇
除了再貼現和在公開市場上出售證券之外，中國的商業銀行還有(c)向中央銀行借入資金的渠道。
a發放現金b貼現c再融資d同業拆借
(三)回購協議
回購協議是以出售金融資產的方式獲取短期資金的行為。本質上是以證券為抵押的借貸交易。
例如:多項選擇題
回購協議本質上是壹種資金余缺雙方的()證券借貸交易。
A.抵押b .買賣c .借貸d .貼現
答:答
分析:回購協議相當於用國債或其他證券作為抵押品進行交易。
(四)向國際金融市場借款
金融機構向國際金融市場借款主要來自外幣借貸市場，即在原發行國以外流通、交換、借入、存放和投資的市場，分為短期貨幣市場、中期資金存款市場和長期債券市場。
(5)短期資本占用
短期資金占用是指在金融同業往來和辦理中間業務過程中占用他人資金。在金融機構的業務往來過程中，不可避免地會出現資金的相互占用。當應付賬款大於應收賬款時，就會占用別人的資金。資金結算周期越長，資金占用時間越長，占用資金越多。
(六)發行金融債券
金融債券是金融機構為籌集資金而發行的債務憑證。發行金融債券最初是作為壹種融資方式。
通過發行債券為社會籌集資金，不受金融機構原有存貸關系的約束，也不受某壹地區資金狀況的限制。通過金融機構代理發行，不受發行人自身網點和人員的限制，對拓寬金融機構融資渠道極為有利。
金融債券的發行受到發行人信用等級和社會信譽的約束，政府壹般規定發行總額與發行人資本的比例。
金融債多為中長期債券，期限多為1年，老年人可達5-10年。利率略高於同期儲蓄存款，主要面向個人、機構和社會團體發行。它可以分為資本債券和壹般金融債券。其中，前者是為彌補金融機構資本金不足而發行的，而壹般金融債券主要用於籌集長期資金。
壹般金融債券分為普通金融債券、累進利息金融債券和貼現金融債券。
國際金融債券:外國金融債券和歐洲金融債券。
例子:單項選擇
下列屬於金融機構負債業務的是(B)。
A.貼現業務b .發行金融債券
C.貸款d .收款和承諾