我國相當壹部分中小企業忽視了財務管理的核心地位，管理理念陳舊，未能充分發揮企業財務管理的作用。再加上外部宏觀經濟對我國中小企業的影響，我國中小企業財務管理現狀不容樂觀。因此，建立和完善現代企業制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，已經成為我國中小企業的首要任務。
壹，我國中小企業財務管理和運營中存在的問題
近年來，我國中小企業發展迅速，但同時也存在許多問題。相當壹部分企業只是壹味追求產品銷量和市場份額，忽視了財務管理在企業中的重要地位，企業財務管理存在壹系列問題。具體表現如下:
(壹)經營模式和財務管理理念
中小企業繼續以傳統的家族制、業主制、合夥制的形式經營，其產權結構是單壹主體，即大部分是業主家族的私人自然人產權，股權結構普遍高度集中，基本處於所有者與經營者合壹、所有權與經營權壹體化的狀態。在經營模式上，所有權和經營權融為壹體，企業的投資者也是經營者，這給企業的財務管理帶來了很多負面影響。大多數企業，往往由壹個人或幾個人控制，權力過於集中，決策和管理主觀隨意，對財務管理的理論和方法缺乏應有的了解和研究，導致職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不力，會計信息失真。由於體制等諸多因素，企業主對財務制度不重視，內部財務制度不健全、不合理，使得內部控制制度流於形式；在會計數據來源上，原始憑證管控不嚴，不合格的發票、收據甚至白條都可以報銷。企業主只重視生產管理，使企業管理局限於生產經營，忽視資本運營、成本核算、財務風險等。長此以往，將難以搞好其管理，提高其經濟效益。
(二)財務管理制度需要改進
中小企業財務管理不到位，水平不高。他們把會計看作是信息披露的需要或記賬的手段，而不是管理工具。而且還存在壹些問題，比如親戚管賬，會計出納混亂，財務管理混亂。在核算過程中，往往忽略企業的實際問題，甚至產生錯誤信息，誤導決策者。即使財務報表反映了存在的問題，管理者也往往不重視，不能利用財務工具為管理服務。甚至很多中小企業根本沒有書。中小企業現金管理效率低，資金閑置或不足。壹些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，失去增值機會；壹些人由於缺乏對資金使用的計劃安排而過度購買房地產，導致資金流動性差，資金困難。應收賬款周轉慢，壞賬比例高。由於沒有嚴格的信用標準和催收政策，沒有科學合理的信用調查評估方法和有效的催收方法，導致應收賬款無法兌現，產生壞賬，使企業資金周轉失敗。中小企業庫存控制能力弱。在庫存管理方面？壓力存儲？是最常用的方法，但ABC分類法、經濟訂貨量法、定額管理法等先進的管理方法並不多見。很多中小企業的管理者重錢輕物，對原材料、半成品、固定資產管理不力。出了問題沒人問責，資產浪費嚴重。庫存管理中不合理的管理方法造成不合理的成本控制。中小企業營業額低，所以利潤相對比大企業少，少之又少。不像大企業，庫存管理有很多人保管或者審批使用，現在都在用。如果他們忙著不登記，再急的用，也會造成內部人員鉆空子，直接給企業造成損失。沒有合理的章程和制度來約束材料的使用，就不可能合理地控制成本。這些都是小企業常見的財務管理漏洞，如果長期忽視，將不利於企業的發展和規模擴張。
(3)組織結構和企業人員素質
目前，中小企業相當壹部分管理者的素質和能力還停留在以前的水平，管理理念陳舊，管理思想落後。財務管理沒有納入企業管理的整體考慮和有效機制，缺乏現代財務管理理念，使財務管理在企業管理中失去了應有的地位和作用。企業組織不健全，管理職責不明確，會計和出納不分。大多數職業會計身兼數職，長期被動處理日常事務，很難有時間和精力主動研究深層次的管理問題，也過於願意介入財務管理，無法正確處理財務管理與會計的關系，缺乏高素質的財務管理者。很多企業甚至用非會計專業的親戚擔任或兼任，負責人本人不懂財務管理。大多數中小企業局限於傳統的會計制度，信息化建設落後。電腦只是辦公室裏時髦的擺設，並不能使用財務軟件和建立自己的微機網絡，也不能和網絡信息進行對比，做出正確的決策和預測。
(四)企業的資產管理混亂
中小企業壹般沒有嚴格的資產管理制度，管理中人為因素較多。具體表現在以下幾個方面。1.缺乏對會計信息的分析。認為會計報表的編制已是會計工作的階段性總結，不需要進壹步分析；認為會計只核算收入、成本、利潤和稅收收入，忽視了對會計信息的分析和利用。2.庫存沒有控制，內控制度不健全，崗位職責不明確。3.應收賬款控制不嚴，導致大量資金難以收回。由於供應商之間的激烈競爭，中小企業為了避免其產品被淘汰，采用提前交貨的銷售方式，導致應收賬款居高不下。4.現金管理松懈。中小企業大多不編制現金計劃，往往現金不足或資金閑置。5.資產保管不善。原材料、半成品、固定資產沒有完善的管理辦法，出現問題時無法檢查，造成嚴重的資產損失。
二、改善中小企業財務管理的對策和建議
我國中小企業的財務管理現狀不容樂觀。為了更好地解決財務管理問題，中小企業應重視市場調研，完善內部財務管理運行機制，采用科學的管理方法，努力提高企業的整體素質。
(壹)財務管理觀念的轉變
無論是大企業還是中小企業，財務管理都有利於股東財富或企業價值的最大化。中小企業所有者應充分認識到，財務管理是企業管理的核心內容，企業財務管理可以作為壹種管理手段，保證企業價值最大化目標的實現。積極推進產權改革，明晰產權，建立規範的企業產權制度，是企業可持續發展的制度和組織基礎。因此，中小企業發展到壹定階段後，有必要進行產權制度改革。通過規範產權改革，壹是解決所有權過度集中的問題，形成多元化的產權結構，防止？壟斷？二是建立股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織結構和決策機制，構建良好財務管理的制度和組織基礎。
(二)完善內部財務管理制度。
建立健全財務制度，包括:報銷制度。明確哪些項目可以報銷，哪些項目不能報銷，明確報銷的審批程序；物業管理系統。加強資產控制和運營管理，規定生活用品登記辦法和固定資產登記保管辦法。現金和銀行存款管理系統。主要是規定現金和支票的收取和管理辦法。應收賬款管理系統。應收賬款過多往往導致流動資金不足，資金周轉不靈，造成企業風險。所以要建立相關管理制度，指定專人加強管理。成本分析系統。成本分析是財務會計人員的重要職責，企業管理者要時刻了解企業的收入、支付和盈余情況，了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員應定期向管理人員提供詳細的成本費用清單，幫助管理人員進行成本分析、成本控制和效益計算。建立工資福利制度。財務人員要在企業成本範圍內設計合理的薪酬福利制度，調動企業員工的積極性，留住人才。
(三)企業的組織結構和員工素質
1.健全的組織結構
完善的企業財務管理離不開健全的企業組織結構。會計和出納必須嚴格分開管理，避免資金流失。企業要有合格的會計和財務管理人員。合格的會計人員是會計數據真實完整的保證。會計人員不僅要有較高的財務會計知識，還要了解企業生產經營的各個方面。有必要建立壹套生產成本和資本運營。經營成果等資料檔案，定期收集、整理、登記。只有這樣才能滿足財務管理的需要。除會計人員外，還應有合格的財務管理人員。會計只是企業經營活動的記錄，財務經理才是真正的財務管理專家。財務管理人員的素質是財務管理的基礎。上級財務部門和企業財務部門應定期或不定期組織企業財務管理人員學習交流，不斷加強財務管理人員的培訓。財務經理既要自覺參與企業的各項業務和政策，又要堅持不懈地自學各種專業知識，不斷提高業務能力和政策水平。
2.不斷提高員工素質。
經營者應具備基本的金融知識，不斷提高自身素質。具備基本財務知識的操作人員可以和財務經理交流。尤其是沒有財務經理的小企業，有財務知識的經理可以避免犯財務上的低級錯誤。要不斷提高自身素質，作為決策者，要懂會計程序和會計報表，要能敏銳地發現財務漏洞，更重要的是要能選擇優秀的財務人員，合理使用好他們，才能順利完成企業的財務管理。管理者需要不斷提高自己的思維、計劃、決策和預算分析能力，特別是要懂得利用財務指標對會計報表和會計數據進行信息分析和提煉，不能僅憑自己的經驗和直覺來判斷企業的財務決策。壹個有生命力和競爭力的企業，關鍵在於科學的內部財務預算和決策以及有效的管理控制。
(四)完善企業資產管理。
1.完整的會計信息
必須有完整的會計信息。會計信息是獲取公司信息的主要渠道。會計信息反映了公司經營活動的結果和財務狀況。企業要想搞好財務管理，首先要有完善的會計信息。會計信息是企業經營成果和財務狀況的記錄和反映，是企業進行經營決策的依據。
2.存貨管理
加強庫存管理和控制。加強庫存管理人員的培訓，嚴格執行財務制度。采購人員可以利用經濟批量法降低采購成本和訂貨成本。壹般情況下，企業需要壹定的物資。如果他們大量采購，就會占用更多的資金，從而使企業失去對外投資的機會，增加資金的機會成本。如果采購批量小，會增加采購數量，增加訂貨成本。這時候就需要建立壹個經濟的購買批量。庫管員可以利用訂貨點法確定訂貨的時間和數量，在保證供應的前提下降低儲備成本。而且，存貨管理要嚴格執行財務制度的規定。對於未收到到貨發票的存貨，月末應及時辦理暫存手續，做到帳、貨、卡相符。
3.現金管理
加強現金管理。規定現金和支票的收取和管理方法。加強庫存現金的安全控制。會計事務所庫存控制。即庫存現金、銀行存款等。應當定期統計，按月結算。嚴禁擅自挪用或出借貨幣資金。白色條紋？到達倉庫，確保企業資產與事實相符。例如，編制銀行對賬單是為了對賬戶實施定期盤點控制。庫存限額控制。核對企業日常現金余額，及時將超限額的貨幣資金送銀行。加強對企業大額取現的櫃臺監管和審核，建立大額取現登記申報管理制度，堵塞大額取現漏洞。建立公平、有序、高效的金融環境。按照經濟金融改革的目標和任務，盡量統壹政策和標準，逐步使各金融單位走上同壹起跑線。中央銀行的監管權目前應該以高起點的經濟處罰為主要手段，讓不公平的競爭者得不到經濟利益。疏通轉賬結算渠道，解決賬單不合理壓力問題。盡量減少不必要的現金使用，大力推廣信用卡和支票結算業務。采用國際先進技術改變結算方式，完善和拓展信用卡結算業務。
4.應收帳款
做好應收賬款的處理。首先，賒銷商品前，要調查客戶背景信息和信用評估，確定客戶信用標準，降低風險；其次，加強應收賬款的日常管理。內部職責分工明確，企業應建立信息統計反饋系統，對銷售變動、應收賬款變動等重要信息進行匯總、分析和報告，努力形成壹套事前、事中和事後的標準化應收賬款控制程序。最後，要不斷完善征收政策和征收措施。
5.固定資產
建立固定資產業務崗位責任制。同壹部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。加強資產控制和運營管理，規定生活用品登記辦法和固定資產登記保管辦法。企業應定期或不定期地檢查固定資產的明細和標簽，以確保擁有足夠的詳細信息來有效識別和盤點固定資產。對固定資產的移動進行授權，並及時處理固定資產卡片的調整和相關備查簿的更新。根據國家有關規定，結合企業實際情況，確定固定資產的折舊政策、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等。，並對固定資產進行折舊。企業應當定期由固定資產管理部門、使用部門和會計部門對固定資產進行盤點，針對賬實不符的固定資產，編制固定資產盤盈、盤虧清單。固定資產盤盈或盤虧時，固定資產使用部門和管理部門應逐壹查明原因。* * *會計部門應在企業授權部門或人員批準後及時調整有關會計記錄，以反映固定資產的實際情況。完善企業內部審計制度，加強監控。加強固定資產管理審計和經濟效益審計，定期評價固定資產控制措施的有效性，謀求更大的固定資產管理效益。
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