資金有兩種形式:壹種是企業持有的有形貨幣資金；另壹種是需要通過資產的表現形式來轉化的無形貨幣。在現代企業管理中，資金的內部監控在企業內部治理中起著重要的作用，因為企業有效的經營活動離不開貨幣資金的有效內部監控。資金內部監控制度的制定和實施可以保證企業有效的財務活動，其實質是保證資金的安全、完整和有效運行，並通過它及時發現和預防資金管理中的財務問題。
資金審計監督管理的主要目標:
第壹，在良好的內部監督控制下，對企業的存貨欺詐、挪用或盜竊設立控制措施，進行有效防範，確保資金安全。
二是建立資金管理監督流程，確保資金的完整性。嚴格監控企業資金流向尤其是資金收付的審批和監管，確保全部入賬，從而防止壹些侵占企業收益等違法行為，比如私設“小金庫”。
三是對資金管理制度的審計監督，確保資金的合法性。資金的取得和使用必須遵守中國的金融法律法規和公司的相關資金管理制度，並定期檢查其是否合法合規，確保其手續完備。
四是對資金使用效率的審計和監督，以充分發揮資金的使用效率。合理分配和利用資金，既可以避免資金閑置，又可以避免可能出現的資金短缺，從而為企業實現利益最大化。
二、針對資金管理中的突出問題，確定審計監督的重點措施。
1.多開戶，造成損失:隨著我國計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，企業實行“自主經營，自負盈虧”，有人認為企業從此成了他的“天下”，為了貪圖方便，私用，逃避還貸和各種檢查，在多家銀行甚至壹家銀行擁有多個賬戶。導致企業“多頭開戶”資金分散，不利於企業及時使用，也增加了結算手續。
2.做假賬、亂記賬:有的企業在國內和國外保留兩套賬，隱瞞收入、多收費，以逃避國家和國家稅收；另壹個真實的賬戶或者幹脆大量的收入不在內部核算，用來給員工多發獎金或者業務支出，逃避相關部門的檢查。
3.設立賬外賬屢禁不止:有的領導為了個人和小集體的利益，設立賬外賬——“小金庫”，不把收入用現金入賬，只記往來賬。時機成熟時，他們用各種費用核銷往來賬戶余額，將現金存入“小金庫”，逃避了稅務機關的監管，為違法違紀行為創造了溫床。
4.應收賬款居高不下，資金周轉不靈:由於大量應收賬款的沈澱，企業必須從各種渠道籌集資金，才能保證業務的正常發展。這樣，壹方面，過度借貸使企業負債高企，風險加大，市場適應能力降低，成本增加，競爭力喪失；另壹方面，由於企業償債能力和支付能力下降，信譽不佳，資本運營質量低下，負債沈重，難以從銀行或其他金融機構籌集資金，使得財務狀況形成惡性循環，經營資金難以保證，正常業務無法開展，企業發展困難。
5.現金交易量大，收付不符:由於部分企業業務的特殊性，支付貨款時往往需要現金支付，存在壹定的金融風險，容易引發經濟案件。經常出現企業賬面上貨款已經支付，實際客戶卻沒有收到貨款的情況。
6.閑置資產的存在使得資本運營效率低下:如壹些企業在資產管理上普遍註重實物管理和靜態管理；在重視資產實物形態的同時，忽視了資產的價值形態，導致部分積壓閑置資產難以合理流動，現有資產難以盤活，降低了資產利用率，企業資本運營效率低下。
7.缺乏相應的規範制度，監督管理不到位:有的單位會計信息不全，會計人員素質低，財務處理混亂，單位內部管理混亂，缺乏必要的內部牽制制度，職工相互勾結；很少進行財產清查，賬實不符，資產存在大量潛在損失；因此，會計人員在編制財務會計報告的過程中，利用虛假的經營數據進行核算，人為編造和篡改會計數據，亂攤成本，虛報收入和利潤。
8.企業內部會計控制缺乏科學性:部分企業內部會計控制制度不完善，不科學、不系統。有些企業不是沒有內部控制，而是制度形同虛設，這是對管理者的“軟約束”。特別是壹些企業領導帶頭不執行內部會計控制制度，因不按程序歸集或使用資金而導致許多財務安全風險。
9.激勵約束機制，沒有良好的跟進:建立良好的激勵機制是保證人力資本的地位和利益。約束機制可以防止人力資本侵犯貨幣資本的利益。企業內部會計控制歸根到底還是由人來控制，最終導致企業內部會計控制的實施和檢查流於形式，審計的範圍有限，缺乏完整性和全面性，即沒有壹個比較完整的激勵約束機制。
針對上述問題，作為內部審計監督機構，要針對資金管理中可能存在的疑點、難點和重點，制定措施，創新方法，調配力量，重點突破；在實施審計監督的過程中，發現問題，分析原因，提出建議，監督整改，以體現審計的力量，提高審計監督的績效。
三、實施資金審計監督管理的綜合措施，確保資金安全運行。
1.加強企業道德教育，規範員工行為。為防止經濟案件、偷稅漏稅，必須在企業中強化法律意識，端正經營思想，規範財務核算，提高納稅意識，加強會計業務操作程序，特別是對企業高層領導進行教育，從而有效規範員工行為。
2.加強專業知識學習，確保經濟業務正常運行。要教育財務人員不斷適應新形勢的需要，不斷更新和豐富財務知識，及時了解和掌握新的財稅金融法律法規，有效規避資金管理風險；及時分析和探討資金管理的特點和規律，優化資金管理模式，促進資金管理效益最大化；強化法律法規意識，嚴格按照財政、稅收、金融法律法規和公司制度對資金實施有效的審計監督管理，確保資金安全運行。
3.完善科學有效的內部會計控制體系，加強執行力。將現行的《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規範》與企業自身經營管理的特點相結合，建立健全科學高效的內部會計控制制度，並保證其實施，就壹定能為資金的運營和使用構築起壹張安全網。
4.加強內部審計控制，防範資金安全風險。加強內部審計監督和內部財務檢查相結合，整合雙方獲得的信息，可以有效降低信息不對稱帶來的風險，形成防範和遏制舞弊的協同效應，從而保證內部控制制度的有效性。
5.加強企業資金結算管理，加快資金周轉。為了加快資金回籠速度，提高資金利用率，企業應會同銷售部門和財務部門成立債務清算小組，跟蹤分析，及時評估每筆應收款項的回收情況。對於應收賬款，企業財務要建立永久責任制，誰經手項目資金就由誰來收，做到當年收款。不管是誰處理壞賬，都要追究責任人的責任。