壹、購貨及付款的會計核算:
1，采購商品會計分錄:
借:庫存商品-
借方:應付賬款-進項稅(分戶核算)
貸款:應付賬款-供應商
2、退回商品的會計分錄:
借:庫存商品-
借:應付賬款-進項稅(分戶核算)適應稅
貸款:應付賬款-供應商
3.對供應商的付款進行會計分錄:
借:應付賬款-供應商
貸款:銀行存款？通過銀行匯款
4.收到供應商的商品折扣，沖減主營業務成本，轉出相應金額的進項稅。
借:庫存商品-
借:主營業務成本-采購折扣(供應商)
貸:應交稅費-應交增值稅/轉出的進項稅額。
5.現金折扣
借:現金(或貨幣資金)
借:主營業務成本-采購折扣(供應商)
貸:應交稅費-應交增值稅/轉出的進項稅額。
6.增值稅發票收據
借:應交稅費-進項稅(分類核算)適應稅率
貸:應付賬款-進項稅(分戶核算)自適應稅率
7、盤虧和盤虧的處理
借:從其他應收款所有者處獲得補償的罰款憑證。
借:營業費用-合理損耗月差異明細
貸:應納稅額-轉出進項稅適用稅率(分類核算)
貸款:庫存商品-(分類核算)
二、銷售及貨款核算:
1，賣貨
借方:銀行存款-
借:應收賬款-客戶和銷售人員
貸款:主營業務收入-(分類核算)
貸:應交稅費-增值稅(分類核算)
2.支付結算
借方:銀行存款
貸:應收賬款
貸項:預收賬款
3.壞賬準備
借:管理費用-分類壞賬準備。
貸款:壞賬準備-分類壞賬準備
4.壞賬準備的註銷
借方:壞賬準備-分類壞賬準備
貸:應收賬款
貸:其他應收款
5.收回已核銷的壞賬準備
借方:應收賬款
借方:銀行存款
貸款:壞賬準備
信用:應收賬款或
借方:銀行存款
貸款:壞賬準備
6.結轉成本
借:主營業務成本-(分類核算)
貸款:庫存商品
三、成本核算
1，業務員提成
借:營業費用-其他促銷費用。
貸款:借的錢。
貸款:其他應付款(個人交易)
2.提供工資和福利
借:營業費用？工資核算表
貸款:應付工資
貸款:應付福利費
3.支付工資和福利
借:應付工資。
借:應付福利基金
貸款:貨幣資金
貸:其他應收款
5.開辦費處理
借:開辦費
貸款:貨幣資金
攤銷:
借:營業費用(管理費用)-開辦費攤銷。
商品:開辦費
7.費用報銷
借方:營業費用
貸:其他應收款
貸款:貨幣資金
8.預付壹年費用
借:預付費用
貸款:貨幣資金
四、固定資產核算:
1，購買固定資產
借:固定資產
借方:應稅-增值稅-進項稅(僅限稅控系統設備)
貸款:銀行存款
2.固定資產的處理
借:固定資產清算
借方:累計折舊
貸款:固定資產
貸款:貨幣資金
借:營業外支出損失處理報告(固定資產清算)
貸款:固定資產清算(營業外收入)
3.應計折舊
借方:營業費用折舊計提表
貨物:累計折舊
4.短缺的處理
借:待處理財產-固定資產的損失和溢余
貸款:固定資產
借:管理費
借:其他應收款。
貸款:待處理財產-固定資產的損失和溢余
五、本期核算，通過其他應付款核算。
不及物動詞稅收和權益會計
1，應納稅額
借:主營業務稅金及附加
借:管理費-四小稅
貸款:應交稅費-城建稅
貸款:其他應付款-教育費附加
貸款:應交稅費-車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅。
2.月底增值稅的結轉
借:應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅。
貸:應交增值稅-未付稅款。
3.年末結轉增值稅
借:應交稅金-增值稅-銷項稅額。
借:應交稅費-增值稅-轉出的進項稅額。
貸:應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸:應交稅費-增值稅-進項稅。
4.繳納稅費
借:應付稅款-子目
借:其他應付款-教育費附加
借:管理費-四小稅
貸款:銀行存款
5.應計所得稅
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
6.結轉損益
7.年終結轉本年利潤
借方:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
擴展數據:
企業會計流程
1.根據原始憑證準備會計憑證。
2.根據記賬憑證，編制科目匯總表。
3.根據會計憑證和賬戶匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)。
4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和利潤表)。
5.根據會計報表準備納稅申報。
6 .年終結轉損益(或月度結轉損益)
7.準備年度會計報表(包括資產負債表、損益表和現金流量表)。
8.根據年度會計報表，編制年度所得稅報表和其他稅款匯算清繳自查表。
企業的壹般業務憑證類別如下:
1.每月初企業申報完稅憑證成功後，可以去銀行打印完稅憑證。如果不能在銀行打印，應該去稅務機關打印。取得憑證後及時入賬，沖減上月預提的稅款或直接計入當月費用(如印花稅等不需要提前預提的稅款，在取得時直接計入費用)。
2.業務發票處理將當月填開和取得的發票進行分類，根據發票的性質按存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費、費用賬戶進行核算。所有專用發票入賬後，檢查進項稅和銷項稅明細賬的總金額是否與防偽稅控開票系統統計的金額和當月網上認證返回的認證金額壹致，再計算當月已繳稅款。
3.做好費用發票的內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用和單據，分類入賬。
仔細核對費用單據是否合法，沒有合法憑據的費用，稅務機關無法認定。平時也要做好費用入賬金額的控制。對於有扣除限額的招待費、廣告費等費用，要及時核對金額，減少超過扣除標準的費用金額。
4.成本計算及賬務處理對於生產性企業，應做好內部文件傳遞規定，將公司所有與生產相關的內部文件及時有效地傳遞到財務手中進行成本核算，保證成本計算的準確性。及時準備制造費用的收付憑證；生產成本歸集和分配的憑證；產品入庫憑證和銷售成本結轉憑證。
5.做好費用的計提和攤銷工作，如固定資產折舊、無形資產攤銷、公用事業的計提、以工資為基礎的工資、福利費、教育經費和工會經費的計提，做到不漏不多提；對於需要攤銷的費用，如開辦費、材料成本差異等月度攤銷費用，及時制作攤銷分配憑證。
6.匯總損益賬，結轉當年利潤。所有單據入賬後，應認真匯總當月損益科目的金額，歸入“本年利潤”科目，檢查當月利潤實現情況。(具體處理方法見第二章企業憑證的填制和要求)。
參考資料:
百度百科-做賬