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公司的交易性金融資產金額在總資產中是否過大?對企業會有影響嗎?

會有壹定的影響。交易性金融資產過大,說明公司資金充裕,沒有好的項目可以投資。也有可能是公司在經濟衰退時現金流最大化。

資產負債表中交易類資產比較多,說明這個公司主要是靠投資生存,基本上不缺錢。另外,如果這個公司上市,可能會在融資上有壹些困難。而且這家公司的主營業務無法突出,不容易得到投資人的青睞。

交易性金融資產分析

1.如果企業持有大量的交易性金融資產,特別是當交易性金融資產占總資產的比重較高時,說明企業非常重視投資業務,並依靠這項業務獲得收入。比例不同,意味著企業經營狀況不同。

(1)交易性金融資產占比高,主營業務收入占比小。

比如A公司壹開始主要是銷售紡織品,現在交易性金融資產占總資產的60%,而紡織品業務收入占比較小。貝殼投研(ID:beikotouyan)認為,這說明企業以投資業務為主,以此業務為主,傳統業務為輔。這時候就需要搞清楚企業為什麽看重投資,是要轉型還是傳統企業經營困難。

(2)企業以投資業務為主,與主營業務保持同步。這種情況下,交易性金融資產和主營業務資產的比例應該差不多。

(3)企業交易性金融資產較多,但傳統業務仍占主導地位,投資只是輔助。壹般投資比例不到50%,說明企業的傳統業務有核心競爭力,也可能是企業投資業績不好造成的,具體是因為什麽要結合之前的數據來分析。

2.交易性金融資產的變動會影響稅收,最終可能影響企業當期利潤。

公允價值變動帶來的利潤,稅務局不征稅;如果發生虧損,稅務局不允許從利潤中扣除。只有企業出售這些資產,產生利潤,稅務局才會收稅。就像妳需要從家到公司去上班壹樣,只要妳在規定的時間之前到達,妳是怎麽到這裏的,妳在路上花了多長時間都沒有關系。

3.如果企業持有的交易性金融資產很少或沒有,說明企業目前沒有在投資業務上花很多心思,但這並不代表企業沒有投資投資業務,這需要結合其他方面綜合分析。

交易性金融資產的最大特點是在近期出售,以公允價值(當前正常市場價格)計量,其價格變動計入當期損益。所以會對企業稅收產生影響,進而影響企業利潤。交易性金融資產能夠給企業帶來收益,其占比也代表了企業的投資能力。所以交易金融資產對我們分析公司很有幫助。

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