二。籌資活動現金流量的內容包括:
1.“吸收投資收到的現金”項目反映企業收到的投資者投入的現金，包括發行股票募集資金實際收到的股份凈額(發行收入凈額減去支付的傭金等發行費用)和發行債券實際收到的現金(發行收入凈額減去支付的傭金等發行費用)。
企業發行股票籌集資金直接支付的審計、咨詢等費用，發行債券支付的發行費用，在“其他與籌資活動有關支付的現金”項目反映，不在本項目中扣除。
2 .“借款收到的現金”項目反映企業借入各種短期和長期借款收到的現金。
3.“收到的與籌資活動有關的其他現金”項目，反映除上述項目外，企業收到的與籌資活動有關的其他現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入，如果價值較大，應在單獨項目中反映。
4 .“償還債務支付的現金”項目，反映企業以現金支付的本金，包括償還金融企業貸款本金和償還債券本金。企業償還的貸款利息和債券利息在“償還債務利息支付的現金”項目中反映，不計入本項目。
5.“分配股利、利潤和償還利息支付的現金”項目反映企業實際支付的現金股利、利潤和支付給其他投資的利息。
6.“支付的與籌資活動有關的其他現金”項目，反映除上述項目外，企業支付的與籌資活動有關的其他現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出，如果價值更大，在單獨的項目中反映。
對數據進行擴展和編譯具有重要意義:
彌補資產負債信息的不足。
資產負債表是利用資產、負債和所有者權益三個會計要素的期末余額編制的；利潤表是利用當期收入、費用和利潤的累計數(收入和費用沒有期末數，利潤結轉下期)編制的。只有資產、負債和所有者權益三個會計要素的金額沒有充分利用，沒有填入會計報表。
會計信息壹般是本期發生額和本期凈增加額(期末余額與期初余額的差額或本期發生額的差額)，說明變動的原因，期末余額說明變動的結果。可惜本期發生額和本期凈增加額沒有合理使用。
根據資產負債表的平衡公式，可以寫成:現金=負債+所有者權益-非現金資產。這個公式表明，現金的增減受公式右側因素的影響，負債和所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少)，非現金資產的減少(增加)導致現金的增加(減少)。
現金流量表中的內容，特別是使用間接法時，是用資產、負債和所有者權益的增減或當期凈增加來反映的。這樣就充分利用了賬簿中的信息，充分揭示了現金變動原因的信息。
從現金流量的角度來評估企業是很方便的。
對於壹個經營者來說，如果沒有現金，缺乏購買和支付能力是致命的。由於管理的需要，企業的管理者迫切需要了解現金流量信息。
另外，在當前商業信譽存在諸多問題的情況下，部門和個人投資者、銀行、財稅、工商等。，與企業密切相關，不僅需要了解企業的資產、負債和所有者權益的結構和經營成果，還需要了解企業的還款能力和企業的現金流入、流出和凈流量的信息。
利潤表的利潤是按照權責發生制原則計算的，實行遞延、計提、攤銷、分配原則，計算出來的利潤與現金流量不同步。
利潤表有利潤，銀行賬戶沒錢。近年來，隨著人們對現金流量的重視，深感按權責發生制編制的利潤表不能反映現金流量是壹大缺陷。但是，企業不能從權責發生制轉變為收付實現制。
因為收付實現制也有很多不合理的方法，歷史證明企業可以不采用。在這種情況下，在堅持權責發生制會計的同時，以現金為基礎編制現金流量表是壹個兩全其美的好方法。
現金流量表對經營活動、投資活動和籌資活動進行了劃分，說明了企業在壹個時期內流入多少現金、流出多少現金和凈現金流量。這樣就可以知道現金從哪裏來，為什麽利潤表上的利潤沒有改變現金流量，對企業做出更全面合理的評價。
了解企業籌集現金和產生現金的能力。
如果把現金比作企業的血液，那麽企業獲得新鮮血液的途徑有兩種:
1，為企業輸血，即通過集資活動吸收投資者投資或借入現金。吸收投資者投資會增加企業的受托責任；借入的現金負債增加，未來要償還本息。在市場經濟條件下，沒有“免費使用”的現金，輸血後的下壹步就是付出壹定的代價。
2.企業在經營過程中自己造血，自己盈利。企業要生存發展，就必須盈利，而盈利是企業現金的主要來源。通過現金流量表，我們可以知道經過壹段時間的經營，企業內外籌集了多少現金，產生了多少現金。
募集的現金是否按計劃用於擴大生產規模、購買固定資產和補充流動資金，或者被經營者侵蝕。企業籌集現金和生產現金的能力是企業加強管理和合理使用調度資金的重要信息，是其他兩種報表所不能提供的。
局限性和原因
現實的局限性
許多書刊認為經營活動產生的現金流量凈額是評價企業還款能力的重要標準，如公式:短期償債能力流動比率=經營活動產生的現金流量凈額/流動負債總額。
認為比率越大，還款能力越強，但這個公式取決於條件，沒有普遍意義。首先，資本市場比較成熟，有可流通的證券，可以隨時出售或轉換。短期有價證券相當於現金，是企業現金的壹種轉換形式，具有壹定的盈利能力。當企業現金充裕時，可以作為存儲手段。這壹條很有必要，尤其是在廣大的農村基層，資金市場非常單壹，主要依靠銀行。
把錢放在銀行收益率低，持有太多錢是浪費。如果現金不能轉化為具有壹定收益的等價物，就不能增加股票。另外，企業要有壹定的流動資金，負債率不能太高。在這種情況下，企業現金較多，可以根據交易、防範、投資的需要持有壹定數量的現金。
如果企業自有資產少，負債率高，往往依靠銀行貸款維持生產經營。在這種情況下，手中的現金很難滿足和償還各種債務來購買生產所必需的原材料。如果它長期管理好現金，由於償還債務，負債率會降低，達不到現金儲存的水平。
凈現金流量是壹個差異指標(流入減去流出或期末減去期初)。期末比期初多或少沒有實際意義。因此，目前評價企業的凈現金流量應視條件而定。
編制現金流量表的目的是提供壹個會計期間現金收入和支出的信息，以反映企業現金周轉的時間、金額和原因。其公式可以表示為:“本期增加的現金凈額=經營產生的現金流量凈額+投資產生的現金流量凈額+籌資產生的現金流量凈額”。
有限原因
直觀地說，現金流量表是對資產負債表期初和期末“貨幣資金”余額變動原因的詳細說明。現金流量表的編制方法復雜，使得大多數投資者難以充分理解和利用其信息，也缺乏對其功能和不足的全面了解。
很多投資者對現金流量表抱有很大的期望，認為“經營性現金流量凈額”比“凈利潤”能提供更真實的經營成果信息，或者不容易被上市公司操縱，等等。
事實上，這些觀點都是片面的，主要是因為:
1.現金流量表以收付實現制為基礎，即只記錄當期的現金收入和支出，而不管這些現金流量是否屬於當期損益。因此，企業目前的業績與“經營性現金流量凈額”沒有必然聯系，更不用說投資和籌資活動引起的現金突然變化了。
此外，在權責發生制下，企業的利潤表可以正常反映當期賒銷和賒購的影響，而現金流量表不包括商業信用交易。
不穩定的商業支付和債務償還使得“經營性現金流量凈額”的數據比“凈利潤”更具波動性。分析主流資金的真實目的，尋找最佳盈利機會！)
2.現金流量表只是“時點”報表，是“貨幣資金”項目的分析報表。因此，其缺陷與資產負債表非常相似。顯然，特定時點的“貨幣資金”余額是可以操縱的。比如，很多上市公司采取臨時協議還款的方式，年底收取現金，年初將現金返還給債務人。
這樣，企業年末現金余額大幅增加，而應收賬款大幅減少，使資產負債表和現金流量表非常漂亮，但現金持有的真實水平並沒有改變。相反，在這種情況下，利潤表受影響不大(當期壞賬費用減少除外)，仍能準確反映當期經營成果。
3.編制方法有問題。雖然我國要求上市公司采用直接法編制現金流量表，但在無法進行大規模電算化會計改革和賬戶重組的現實條件下，很難實現這壹目標。絕大多數企業仍然采用間接法通過調整“凈利潤”數據來計算“經營現金流量凈額”，但這種方法的缺陷非常明顯。
在現行會計實務中，“經營現金流量凈額”的計算最終取決於“貨幣資金”的當期變動，而不是每項業務的真實現金影響。比如在其計算過程中，收回或核銷以前的應收款項的效果是壹樣的，會增加“銷售商品和提供勞務收到的現金”，容易誤導投資者。
2001年報中，由於大規模計提，上市公司平均凈利潤大幅下降，但現金流狀況普遍好轉。這種奇怪的現象是其編制方法缺陷的典型表現。甚至可以有信心地預測，2002年年報可能會出現完全相反的情況。
參考資料:
百度百科:現金流量表