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現金流量表分析的意義

問題壹:現金流量表的意義和作用作為壹種分析工具,現金流量表的主要作用是確定公司的短期生存能力,尤其是支付票據的能力。它是反映壹個公司在壹定時期內現金流入和現金流出動態情況的報表。其構成與資產負債表和損益表壹致。通過現金流量表,可以大體反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入和流出的影響,為評價企業的已實現利潤、財務狀況和財務管理提供比傳統利潤表更好的依據。現金流量表提供了壹個公司是否健康運營的證據。如果壹個公司的經營活動產生的現金流不能支付股息和維持其股權的生產率,因此它不得不通過借款來滿足這些需求,那麽這就給出了壹個警告,即公司不能長期維持其正常的支出。現金流量表通過顯示經營中產生的現金流短缺,不得不借錢支付不可持續的股利水平,揭示了公司內部的發展問題。壹個正常的商業企業不僅要創造利潤,還要創造現金收入。通過分析現金流入的來源,可以評價企業的現金創造能力,預測企業未來的現金獲取能力。現金流量表所揭示的現金流量信息,可以從現金的角度對企業的償債能力和支付能力做出更加可靠和穩健的評價。企業的凈利潤是以權責發生制為基礎計算的,而現金流量表中的現金流量表是以收付實現制為基礎的。通過現金流量和凈利潤的對比分析,可以評價收益的質量。投資活動是企業為了獲取更多的利潤,將壹部分財務資源投入到壹個對象中的行為。籌資活動是企業根據財務需要直接或間接籌集資金的行為。企業的投融資活動與其經營活動密切相關。因此,可以結合企業經營活動產生的現金流量信息和企業的凈收益,詳細分析投融資活動揭示的現金流入和現金流出信息,從而評價企業的投融資活動。其編制意義重大:彌補了資產負債信息的不足,利用資產、負債和所有者權益的期末余額編制資產負債表;利潤表是利用當期收入、費用和利潤的累計數(收入和費用沒有期末數,利潤結轉下期)編制的。只有資產、負債和所有者權益三個會計要素的金額沒有充分利用,沒有填入會計報表。會計信息壹般是本期發生額和本期凈增加額(期末余額與期初余額的差額或本期發生額的差額),說明變動的原因,期末余額說明變動的結果。可惜本期發生額和本期凈增加額沒有合理使用。根據資產負債表的平衡公式,可以寫成:現金=負債+所有者權益-非現金資產。這個公式表明,現金的增加或減少受公式右邊因素的影響。負債和所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少),非現金資產的減少(增加)導致現金的增加(減少)。現金流量表的內容,尤其是使用間接法時,是資產、負債和所有者。這樣就充分利用了賬簿中的信息,充分揭示了現金變動原因的信息。從現金流量的角度來考察企業是很方便的。對於壹個運營商來說,沒有現金缺乏購買和支付的能力是致命的。由於管理的需要,企業的管理者迫切需要了解現金流量信息。另外,在當前商業信譽存在諸多問題的情況下,部門和個人投資者、銀行、財稅、工商等。,與企業密切相關,不僅需要了解企業的資產、負債和所有者權益的結構和經營成果,還需要了解企業的還款能力和企業的現金流入、流出和凈流量的信息。利潤表的利潤是按照權責發生制原則計算的,實行遞延、計提、攤銷、分配原則,計算出來的利潤與現金流量不同步。利潤表有利潤,銀行賬戶沒錢。近年來,隨著人們對現金流量的重視,深感按權責發生制編制的利潤表不能反映現金流量是壹大缺陷。但是,企業不能從權責發生制轉變為收付實現制。因為現金基礎也有...> & gt

問題2:比較現金流量表分析是什麽意思?同學妳好,很高興回答妳的問題!

比較現金流量表分析:是列示連續幾個期間的現金流量表金額或內部結構比率,考察企業各個期間現金流量的變化趨勢。

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問題3:現金流量表的結構分析是什麽意思?同學妳好,很高興回答妳的問題!

現金流量表的結構分析是比較現金流量表中的不同項目,分析現金流入和流出的來源和方向,評價各種現金流量的成因。

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問題4:* * *同比現金流量表的概念和意義?50分* * *同比現金流量表是通過比較現金流量表中的不同項目,分析企業現金流入和流出的來源和方向,評價各種現金流量產生的原因。(在我的理解裏,不能叫* * *同比現金流量表。只能說是利用現金流量表的原始數據來計算內部比率,得到想要的分析結果。)

(1)通過現金流入分析不同項目的現金流入占總現金流入的比例,揭示現金流量信息。

應用:將經營活動、投資活動和籌資活動的現金流入相加,然後計算各現金流入項目占總流入的比例,分析現金流入的結構和意義。

(2)分析不同項目的現金流出在總現金流出中所占的比例,以及通過現金流出所揭示的現金流量信息。

應用:與“流入”相同

(3)通過對現金流入和流出總額比例的分析,揭示企業現金流量的匹配情況。

應用:壹般來說,壹個正常的開發企業,經營活動現金流入與流出的比率應大於1,投資活動現金流入與流出的比率應小於1。籌資活動現金流入與流出的比率隨企業資金短缺程度在1左右波動。

問題5:如何理解現金流量表?現金流量表是反映企業在壹定時期內現金流入和現金流出的動態情況的報表。其構成與資產負債表和損益表壹致。通過現金流量表,可以大體反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入和流出的影響,為評價企業的已實現利潤、財務狀況和財務管理提供比傳統利潤表更好的依據。

現金流量表的功能

披露公司現金的來龍去脈。有助於報表使用者獲得企業真實的現金流量和余額,彌補了資產負債表和利潤表靜態無法反映的企業現金流量。

披露企業的真實盈利能力。雖然利潤表可以反映企業的盈利能力,但由於各種原因,利潤表反映的數據可能是彈性的,甚至是虛的,而現金流量表更能反映企業的盈利能力。

企業償債能力的披露。反映企業償債能力的財務指標有很多,如流動比率、速動比率等,但這些指標大多是相對的。在實踐中,需要從更直接的角度來看企業的償債能力,即看企業在壹個會計期間償還了多少債務,這在現金流量表中表現得更直接。

揭示了企業的支付能力。企業在壹個會計期間的支付活動是多種多樣的,如采購商品、支付工資、納稅等。這些支付項目的規模和結構可以在壹定程度上反映企業的經營狀況,現金流量表綜合反映了這些重要的會計信息。

以現金和現金等價物為基礎的現金流量表,以現金為同壹口徑,有利於不同行業企業的可比性。

現金流量表分析

絕對數比較分析法

經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量凈額是否正常,無法決定。

企業創立時,產品還處於市場開發階段,需要大量的投融資,所以生產經營活動和投資活動的現金流量凈額壹般為負,而融資活動為正。在快速增長期,產品銷售快速增長,經營性現金流為正。同時,企業為了擴大市場份額,不斷加大投資,投資現金流仍然為負,但經營現金流很可能不足以滿足投資所需的現金,因此籌資活動的現金流可能繼續為正;在產品成熟期,產品銷售穩定,進入投資回收期,因此經營現金流和投資現金流均為正,融資現金流為負,因為現金用於償還債務;進入衰退期後,市場萎縮,銷售額下降,經營活動現金流量為負,企業大規模收回投資和償還債務,因此投資活動現金流量為正,籌資活動現金流量為負。

現金凈增加。如果企業的現金凈增加主要是由經營活動引起的,可以反映出企業現金回籠能力強,壞賬風險低,營銷能力普遍較好。如果企業的現金凈額主要是由投資活動引起的,則是由於處置固定資產、無形資產和其他長期資產引起的,反映了企業生產經營能力的下降,從而處置非流動資產來緩解資金矛盾。但也可能是企業為了走出不好的局面而調整資產結構,也要結合另外兩個表進行深入分析。如果主要是籌資活動引起的,則意味著企業將支付更多的利息或股利,其未來現金流量的凈增加必須更大才能滿足還款的需要,否則,企業將承擔更大的財務風險。

結合資產負債表看存貨。將銷售商品和勞務收到的現金與購買商品和勞務支付的現金進行比較,從而掌握企業的總體供銷情況。如果後者明顯大於前者,可能說明企業處於庫存積壓狀態。相反,如果後者明顯大於前者,則企業在該會計期間可能因產品價格上漲而增加收入。如果沒有漲價,企業可能是在吃庫存。這時候就要結合資產負債表來看存貨的進出。如果庫存正常,要看本期是否收回大量前期應收賬款。

通過“投資回收收到的現金”和“投資收益收到的現金”與企業原始投資的對應關系,結合資產負債表中“長期投資”和“短期投資”科目余額的變化率,分析企業對外投資是否盈利。

相對數-財務比率分析法> & gt

問題6:現金流量表的趨勢分析是什麽意思?同學妳好,很高興回答妳的問題!

就是把不同時期的現金流量表指標列在壹起比較,確定增減差異和變化趨勢的分析。

充分理解uscpa各種術語的含義,可以增強妳對它的理解,讓妳更容易通過考試。

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問題7:簡述現金流結構分析的含義和意義。從現金流結構可以看出企業是現金凈流入還是現金凈流出,是經營活動現金流入占主導還是投資或籌資活動現金流入占主導,從而分析企業所處的階段或存在的問題。

例如,主營業務現金凈流入高,投資活動和籌資活動現金凈流入趨近於零,壹般表明企業處於成熟階段,具有較強的現金獲取能力;

如果投資活動現金流為負,籌資活動為正,經營活動為負,壹般企業處於成長期,高速發展,需要籌集資金進行投資,但經營活動還有待開拓市場。

如果投資活動的現金流量為正,籌資活動為負,經營活動為負,則應關註企業是否處於收縮狀態,盈利能力差是否導致銀行貸款增加,以及固定資產出售情況。

問題8:現金流量表的主要作用是什麽?現金流量表的主要功能

1,現金流量表有助於評價企業的支付能力、償還能力和周轉能力;

2.現金流量表有助於預測企業未來的現金流量;

3.現金流量表有助於分析企業收益質量和影響凈現金流量的因素;

4.對以權責發生制為基礎的會計報表進行必要的補充,以提高會計信息的可比性。

現金流量表的出現主要反映了資產負債表中各項目對現金流量的影響,按其用途分為三類:經營、投資、現金流量表的內容和結構化融資。現金流量表可以用來分析壹個組織在短期內是否有足夠的現金來滿足其開支。

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