現金流量管理是現代企業財務活動的壹項重要職能，建立完善的現金流量管理體系是確保企業生存和發展、提高市場競爭力的重要保證。
現金流量是現代財務管理中的壹個重要概念，是指在壹定會計期間內，壹定的經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)所產生的現金流入、現金流出及其總額，即壹定時期內現金和現金等價物的流入和流出。例如:銷售商品、提供勞務、出售固定資產、回收投資、借入資金等。，形成企業的現金流入；購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等。，形成企業的現金流出。現金流量是衡量企業經營狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務和資產流動性的壹個非常重要的指標。
工程經濟中的現金流量是擬建項目在整個項目計算期內各個時點的實際現金流入量、流出量以及流入量與流出量之差(也稱凈現金流量)。壹般現金流取計息期(年、季、月等。)為時間單位，並用現金流量表或現金流量表表示。
問題2:現金流量表是什麽意思？是四大財務報表之壹，反映現金流量，分為主表和附表。編譯起來很復雜
問題3:現金流量表和現金流量表1有什麽區別？現金流量表指標的計算基礎
在會計上，有兩種計量基礎，壹種叫權責發生制，壹種叫收付實現制。
損益表采用的計量基礎是權責發生制。其特點是，所有的企業收入都應反映在利潤表中，不管企業是否收回了款項；所有屬於這壹期間的費用都應視為企業的費用，不管企業是否花了這筆錢。
現金流量表的計量基礎是收付實現制。它的特點是特別重視現金。只要錢進了企業，就是現金流入，只要錢出了，就是現金流出，不管錢屬於哪壹期。
情況
2000年8月，甲公司銷售收入為654.38+0.00萬元現金，其中50萬元為本期銷售產品收入，屬於本期流入，另50萬元為乙公司支付的債務654.38+0.999，也應算作本期現金流入。C公司購買A公司的加工設備，A公司預收C公司50萬元，這50萬元預收賬款也作為本期流入。甲公司8月份繳納7月份稅款65438+萬元，8月份為7月份繳納的稅款也算作本期流出。8月，A公司償還購買原材料款30萬元，為本期流出。A公司發現D公司原材料短缺，於是預付給D公司60萬元，在市場上預訂了短缺的材料，預付的錢也作為本期流出。從收付實現制的角度來看，只要錢是本期來的，就認為是本期的現金流入，不管是不是本期的應收款項。只要把錢付出去了，哪怕是現金流出，也不需要考慮該筆錢是否是本期應付的。
所以有人說，壹個企業有兩張利潤表。壹種損益表是權責發生制損益表，它是根據權責發生制計算的。另壹種損益表是現金流量表，它是以收付實現制為基礎的。
在實踐中，收付實現制表現為:經營活動產生的現金流量中，銷售商品和提供勞務收到的現金，即企業銷售東西收回的款項，應屬於當期流入指標。本期收回的前期欠款和預收他人款項也屬於此指標。本期支付購貨款、上期償還購貨款、下期預付購貨款都屬於本期的流出指標。
二、主要陳述項目解釋
經營活動
經營活動包括三個指標，即現金流入、現金流出和凈額。現金流入和現金流出包括許多項目。
1.現金流入
現金流入包括許多項目。將這些項目相加就是經營活動現金流入的小計。這些指標主要有以下幾項:
(1)銷售商品和提供勞務收到的現金
簡單來說就是企業賣東西收回的現金。
(2)退還已收稅費
比如在中國，所得稅壹般是按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。企業所得稅壹旦多繳，年內返還。對於企業來說，這筆錢也屬於現金流入。
(3)收到的其他與經營活動有關的現金。
在現金流量表中，重要的項目必須有名稱，不重要的項目壹般概括為收到的與經營活動有關的其他現金。
2.現金流出
現金流出包括許多項目。這些項目加在壹起，就是經營活動現金流出的小計。這些指標主要有以下幾項:
(1)商品和服務支付的現金。
該指標是指企業在采購過程中所花費的金額，包括本期的采購付款和本期對上壹次采購的債務償還，以及本期對下壹次采購的預付款。
(2)支付給職工的現金
企業支付給職工的現金主要是工資和獎金，以及工資、獎金、勞保、福利等支出。，不管是哪壹期，只要是本期花出去的錢，都會視為本期的流出指標。
(3)繳納的各種稅費
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問題4:現金流量表中的“現金”指的是什麽？現金流量表中的現金是指庫存現金、可隨時用於支付的存款和現金等價物。
具體包括以下四個方面:
(1)庫存現金
庫存現金是指企業持有的可隨時用於支付的現金，即與會計上“現金”科目所包含的內容相壹致。
(2)銀行存款
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構中隨時可以用於支付的存款，即與會計上“銀行存款”科目所包含的內容基本壹致。兩者的區別在於，存放在銀行或其他金融機構的資金中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但銀行或其他金融機構可以提前支取的定期存款，則包含在現金流量表的現金概念中。
(三)其他貨幣資金
其他貨幣資金，是指企業為特定目的而存在銀行的資金或尚未在途中收到的資金，如國外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證擔保資金、在途貨幣資金等。
(4)現金等價物
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，可以隨時轉換為現金投資。壹般是指購買三個月或更短時間內到期，或者可以轉換成現金的投資。例如，企業購買1998 12 1發行的3年期國債，購買時到期日為1個月，該短期投資應視為現金等價物。
參考:zhidao.baidu/...VA4Va_
問題5:現金流量表中的現金主要指什麽？現金流量表中的現金是指庫存現金、可隨時用於支付的存款和現金等價物。
具體包括以下四個方面:
(1)庫存現金
庫存現金是指企業持有的可隨時用於支付的現金，即與會計上“現金”科目所包含的內容相壹致。
(2)銀行存款
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構中隨時可以用於支付的存款，即與會計上“銀行存款”科目所包含的內容基本壹致。兩者的區別在於，存放在銀行或其他金融機構的資金中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但銀行或其他金融機構可以提前支取的定期存款，則包含在現金流量表的現金概念中。
(三)其他貨幣資金
其他貨幣資金，是指企業為特定目的而存在銀行的資金或尚未在途中收到的資金，如國外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證擔保資金、在途貨幣資金等。
(4)現金等價物
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，可以隨時轉換為現金投資。通常指購買三個月或更短時間內到期或可轉換為現金的投資。
問題6:銷售現金流的含義是什麽？現金流量主要通過現金流量表來揭示，現金流量表從1998開始才作為上市公司的基礎財務報表之壹進行披露，與資產負債表、利潤表相比並不為大多數投資者所熟知。現金流量表簡單來說就是反映企業壹定時期(如上半年)現金流入、流出和凈流入的報表。
問題7:股票的現金流是什麽意思？每股現金流量是指企業在不使用外部融資的情況下，用自身經營活動產生的現金償還貸款、維持生產、支付股利和對外投資的能力。是評價每股收益“含金量”的重要指標。
每股現金流量是公司經營活動帶來的凈現金流量減去優先股股息與已發行普通股數量的比率。每股現金流量的計算公式如下:每股現金流量=(業務帶來的凈現金流量-優先股股息)/流通普通股股數。
例如，某公司年末經營帶來的現金流量凈額為65，438+08，876，295元，優先股股利為零，普通股股數為0.86億股，則:
每股現金流= 65，438+08，876，295元/0.86億股= 0.22元/股。
壹般來說，在短期內，每股現金流量比每股收益更能體現從事資本支出和支付股利的能力。每股現金流量壹般高於每股收益，因為公司正常經營帶來的凈現金流量還會包含壹些從利潤中扣除，但不影響現金流出的費用調整項目，如折舊費用等。但每股現金流也可能低於每股收益。
問題8:如何理解現金流量表？現金流量表是反映企業在壹定時期內現金流入和現金流出的動態情況的報表。其構成與資產負債表和損益表壹致。通過現金流量表，可以大體反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入和流出的影響，為評價企業的已實現利潤、財務狀況和財務管理提供比傳統利潤表更好的依據。
現金流量表的功能
披露公司現金的來龍去脈。有助於報表使用者獲得企業真實的現金流量和余額，彌補了資產負債表和利潤表靜態無法反映的企業現金流量。
披露企業的真實盈利能力。雖然利潤表可以反映企業的盈利能力，但由於各種原因，利潤表反映的數據可能是彈性的，甚至是虛的，而現金流量表更能反映企業的盈利能力。
企業償債能力的披露。反映企業償債能力的財務指標有很多，如流動比率、速動比率等，但這些指標大多是相對的。在實踐中，需要從更直接的角度來看企業的償債能力，即看企業在壹個會計期間償還了多少債務，這在現金流量表中表現得更直接。
揭示了企業的支付能力。企業在壹個會計期間的支付活動是多種多樣的，如采購商品、支付工資、納稅等。這些支付項目的規模和結構可以在壹定程度上反映企業的經營狀況，現金流量表綜合反映了這些重要的會計信息。
以現金和現金等價物為基礎的現金流量表，以現金為同壹口徑，有利於不同行業企業的可比性。
現金流量表分析
絕對數比較分析法
經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量凈額是否正常，無法決定。
企業創立時，產品還處於市場開發階段，需要大量的投融資，所以生產經營活動和投資活動的現金流量凈額壹般為負，而融資活動為正。在快速增長期，產品銷售快速增長，經營性現金流為正。同時，企業為了擴大市場份額，不斷加大投資，投資現金流仍然為負，但經營現金流很可能不足以滿足投資所需的現金，因此籌資活動的現金流可能繼續為正；在產品成熟期，產品銷售穩定，進入投資回收期，因此經營現金流和投資現金流均為正，融資現金流為負，因為現金用於償還債務；進入衰退期後，市場萎縮，銷售額下降，經營活動現金流量為負，企業大規模收回投資和償還債務，因此投資活動現金流量為正，籌資活動現金流量為負。
現金凈增加。如果企業的現金凈增加主要是由經營活動引起的，可以反映出企業現金回籠能力強，壞賬風險低，營銷能力普遍較好。如果企業的現金凈額主要是由投資活動引起的，則是由於處置固定資產、無形資產和其他長期資產引起的，反映了企業生產經營能力的下降，從而處置非流動資產來緩解資金矛盾。但也可能是企業為了走出不好的局面而調整資產結構，也要結合另外兩個表進行深入分析。如果主要是籌資活動引起的，則意味著企業將支付更多的利息或股利，其未來現金流量的凈增加必須更大才能滿足還款的需要，否則，企業將承擔更大的財務風險。
結合資產負債表看存貨。將銷售商品和勞務收到的現金與購買商品和勞務支付的現金進行比較，從而掌握企業的總體供銷情況。如果後者明顯大於前者，可能說明企業處於庫存積壓狀態。相反，如果後者明顯大於前者，則企業在該會計期間可能因產品價格上漲而增加收入。如果沒有漲價，企業可能是在吃庫存。這時候就要結合資產負債表來看存貨的進出。如果庫存正常，要看本期是否收回大量前期應收賬款。
通過“投資回收收到的現金”和“投資收益收到的現金”與企業原始投資的對應關系，結合資產負債表中“長期投資”和“短期投資”科目余額的變化率，分析企業對外投資是否盈利。
相對數-財務比率分析法> & gt
問題9:什麽是現金流量表？現金流量表是反映企業在壹定時期內現金流入和現金流出的動態情況的報表。其構成與資產負債表和損益表壹致。通過現金流量表，可以大體反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入和流出的影響，為評價企業的已實現利潤、財務狀況和財務管理提供比傳統利潤表更好的依據。...反映了企業的現金流量...這裏的現金不是狹義的會計，而是廣義的。
會計報表附註是為了便於使用者理解會計報表的內容，對會計報表的基礎、依據、原則和方法以及主要項目所作的說明。
壹般來說，會計報表附註至少應包括以下內容:
(1)不符合會計假設的說明；
(2)重要會計政策和會計估計及其變動情況、變動原因及其對財務狀況和經營成果的影響；
(三)資產負債表中或有事項和未來事項的說明；
(4)關聯方關系及其交易的說明；
(五)重要資產轉讓和出售的說明；
(六)企業合並、分立的說明；
(七)重大投融資活動；
(8)會計報表重要項目的說明有助於理解和分析會計報表中需要說明的其他事項。