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財務報表分析中流動比率和現金比率如何計算?

各種比率的財務用途

1,流動比率=流動資產總額/流動負債總額*100%

2.速動比率=速動資產/流動負債。速動資產是指流動資產扣除存貨後的余額。

3.現金流動負債率=年經營現金流量凈額/年末流動負債×100%。

4.資產負債率=(總負債/總資產)* 100%。

5.產權比率也叫資本負債率=負債總額/所有者權益總額*100%。

6.或有負債比率=或有負債余額/所有者權益總額*100%或有負債余額=貼現商業承兌匯票+對外擔保+未決訴訟、未決仲裁(貼現和擔保引起的訴訟和仲裁除外)+其他或有負債。

7.已獲利息倍數=未計利息和稅/利息費用前的收益總額。其中:息稅前利潤總額=利潤總額+利息費用。利息支出,貸款利息、債券利息等實際支出。

8.有息負債率=(短期借款+壹年內到期的長期債務+長期借款+應付債券+應付利息+)/債務總額*100%。

9、勞動效率=營業收入或凈產值/平均工人人數

10.生產資料營運能力:周轉率=周轉額÷資產平均余額;周轉期=計算期天數÷周轉次數。=資產平均余額*計算期天數/營業額

11,應收賬款周轉次數(次)=銷售收入÷平均應收賬款周轉次數(周轉天數)=計算期天數/周轉次數=資產平均余額*計算期天數/周轉次數。

12,①存貨周轉率(次)=銷售成本÷平均存貨余額②存貨周轉天數=計算期天數/存貨周轉次數。

13,流動資產周轉率(次)=主營業務凈收入/平均流動資產總額X100%。

14、固定資產周轉率(次)=營業收入÷平均固定資產凈值周轉期(天)=平均固定資產凈值×360/營業收入。

15,總資產周轉率(次)=營業收入÷平均總資產。

16,不良資產率=(資產減值準備余額+應計提但未攤銷的潛在損失+未處理資產損失)÷(總資產+資產減值準備余額)。

17,資產現金回收率=經營現金流量凈額/平均總資產。

18,營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100%

19,銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入*100%。

20.銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入*100%。

21,成本利潤率=利潤總額/成本總額×100%公式中的利潤總額和成本總額來自企業的利潤表。成本費用壹般指主營業務成本和三期費用、營業稅金及附加。

22.剩余現金保障倍數=經營現金流量凈額/凈利潤

23.總資產收益率=(利潤總額+利息費用)/平均總資產× 100%,息稅前總收益=利潤總額+利息費用。

24.加權平均凈資產收益率=報告期凈利潤÷平均凈資產×100%。

25.資本回報率也叫資本回報率=稅後凈利潤/平均所有者權益。

26.基本每股收益=當期歸屬於普通股股東的凈利潤/當期發行在外普通股加權平均數;本期發行普通股加權平均數=(初始期發行普通股股數+本期新發行普通股股數)×發行時間/報告期時間-本期回購普通股股數*回購時間/報告期時間。備註:時間壹般以天為單位,也可簡化為月。

27.每股收益=凈利潤/普通股平均股數。公式分解,=凈利潤/平均股東權益*平均股東權益/普通股平均股數;=股東權益回報率*每股平均凈資產;=凈利潤/平均總資產*平均總資產/平均股東權益*平均股東權益/平均普通股股數;=總資產收益率*股東權益比率*平均每股凈資產;

28.每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數。

29.市盈率=每股市場普通股價格/年末普通股總數。

30.每股凈資產=年末股東權益/年末普通股股數。

31,營業收入增長率=本年營業收入增長/去年營業收入*100%,其中增長額=本年營業收入-去年營業收入。業務增長率=(本年主營業務收入-上年主營業務收入)/上年主營業務收入×100%

32.資本保值增值率=期末所有者權益÷期初所有者權益× 100%,資本保值增值率等於l00%%,即為資本保值。

33.資本積累率=本年所有者權益增加額÷年初所有者權益×100%。

34.總資產增長率=本年總資產增長/年初總資產×100%。

35.營業利潤增長率=本年營業利潤增長/去年營業利潤增長×100%。

36、科技投入比例=本年科技總支出/本年營業凈收入×100%。

37.杜邦體系凈資產收益率=總資產凈利率*權益乘數=凈營業率*總資產周轉率*權益乘數,其中凈營業率=凈利潤÷營業收入;總資產周轉率(次)=營業收入÷平均總資產。權益乘數=總資產÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)。

38.長期資產適合率長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產+長期投資)

39.固定資產創新率=固定資產平均凈值/固定資產平均原值

40.固定資產增長率=(期末固定資產總額-期初固定資產總額)/期初固定資產總額×100%

41,權益乘數=總資產/股東權益總額=1/(1-資產負債率)。

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