1，流動性比率
流動性是企業產生現金的能力，它取決於在不久的將來能夠轉換為現金的流動資產的數量。
(1)電流比
公式:流動比率=流動資產總額/流動負債總額
企業設定的標準值:2
意義:反映企業償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，流動比率越大，企業的短期償債能力越強。
分析表明，企業債務的短期風險在低於正常值時較大。壹般來說，商業周期、流動資產中的應收賬款金額和存貨周轉率是影響流動比率的主要因素。
(2)速動比率
公式:速動比率=(流動資產總額-存貨)/流動負債總額。
保守速動比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債。
企業設定的標準值:1。
意義:比流動比率更能反映企業償還短期債務的能力。因為流動資產中還包括變現較慢且可能已經貶值的存貨，所以將流動資產從存貨中扣除，然後與流動負債進行比較，來衡量企業的短期償債能力。
分析表明，低於1的速動比率通常被認為是低的短期償債能力。影響速動比率可信度的壹個重要因素是應收賬款的流動性。賬面上的應收賬款不壹定都能實現，也不壹定很可靠。
流動性分析的壹般提示:
(1)增加流動性的因素:可用的銀行貸款指標；即將變現的長期資產；償付能力聲譽。
(2)削弱流動性的因素:未記錄的或有負債；擔保責任產生的或有負債。
2.資產管理比率
(1)存貨周轉率
公式:存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]
企業設定的標準值:3
意義:存貨周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短商業周期，可以提高企業的流動性。
分析認為，庫存周轉率反映了庫存管理水平。存貨周轉率越高，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉化為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。
(2)存貨周轉天數
公式:存貨周轉天數=360/存貨周轉率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產品銷售成本。
企業設定的標準值:120。
意義:企業購買存貨、投入生產、銷售的天數。提高存貨周轉率，縮短商業周期，可以提高企業的流動性。
分析認為，庫存周轉率反映了庫存管理水平。存貨周轉率越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨能越快轉化為現金或應收賬款。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。
(3)應收賬款周轉率
定義:在指定的分析期間，應收賬款轉換為現金的平均次數。
公式:應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]
企業設定的標準值:3
意義:應收賬款周轉率越高，回收越快。反而說明應收賬款中流動資金過於呆滯，影響了正常的資金周轉和償債能力。
分析認為，應收賬款周轉率應結合企業的經營方式來考慮。在下列情況下使用該指標不能反映實際情況:壹是季節性經營的企業；二是分期付款結算方式應用廣泛；三是大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅下滑。
(4)平均收款期
定義:表示企業取得應收賬款的權利、收回款項並將其轉化為現金所需的時間。
公式:平均收款期= 360/應收賬款周轉率。
=(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]/產品銷售收入
企業設定的標準值:100。
意義:應收賬款周轉率越高，回收越快。反而說明應收賬款中流動資金過於呆滯，影響了正常的資金周轉和償債能力。
分析認為，應收賬款周轉率應結合企業的經營方式來考慮。在下列情況下使用該指標不能反映實際情況:壹是季節性經營的企業；二是分期付款結算方式應用廣泛；三是大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅下滑。
(5)商業周期
公式:業務周期=庫存周轉天數+平均回款周期。
= {[(期初庫存+期末庫存)/2]* 360}/產品銷售成本+{[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]* 360}/產品銷售收入
企業設定的標準值:200。
意義:商業周期是從取得存貨到出售存貨並回收現金的時間。壹般情況下，商業周期短，說明資金周轉速度快；商業周期長說明資金周轉速度慢。
分析提示:商業周期壹般要和存貨周轉率、應收賬款周轉率壹起分析。商業周期的長短不僅反映了企業的資產管理水平，還影響著企業的償債能力和盈利能力。
(6)流動資產周轉率
公式:流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2]
企業設定的標準值:1。
意義:流動資產周轉率反映了流動資產的周轉率。周轉率越快，流動資產就越節省，相當於擴大了資產的投入，增強了企業的盈利能力。要減緩周轉率，就要補充流動資產參與周轉，這樣會浪費資產，降低企業盈利能力。
分析建議，流動資產周轉率應與存貨、應收賬款壹起分析，與反映盈利能力的指標壹起使用，可以綜合評價企業的盈利能力。
(7)總資產周轉率
公式:總資產周轉率=銷售收入/[(期初總資產+期末總資產)/2]
企業設定的標準值:0.8
意義:該指標反映總資產周轉率。周轉越快，銷售能力越強。企業可以采用薄利多銷的方法，加快資產周轉，增加絕對利潤。
分析認為，總資產周轉率指標是用來衡量企業利用資產獲取利潤的能力。常與反映盈利能力的指標壹起使用，綜合評價企業的盈利能力。